Zmiany podatkowe w 2021 roku w Norwegii

Nowy rok to czas zmian, zmienia się też system podatkowy w Norwegii… Każdy norweski przedsiębiorca powinien wiedzieć, na jakich zasadach będzie rozliczał się z urzędem podatkowym, dlatego specjalnie dla naszych Czytelników przygotowaliśmy listę najważniejszych zmian podatkowych . Prowadzisz biznes w Norwegii? Sprawdź zmiany podatkowe na 2021 rok!

Stawka podatku dla firm i osób fizycznych w 2021 roku nie uległa zmianie i nadal wynosi 22%. Oznacza to, że jeśli uzyskane dochody nie przekroczą progu podatkowego, zostaną opodatkowane podstawową stawką.

Norweski system podatkowy uwzględnia rogi podatkowep – po ich przekroczeniu należy odprowadzać większy procent podatku . Kwoty zmieniają się każdego roku, a progi podatkowe 2021 to:

• pierwszy próg podatkowy dotyczy dochodów w przedziale 184 800 – 260 100 NOK (nadwyżka jest dodatkowo opodatkowana o 1,7%),
• drugi próg podatkowy dotyczy dochodów w przedziale 260 100 – 651 250 NOK (nadwyżka jest dodatkowo opodatkowana o 4,0%),
• trzeci próg podatkowy dotyczy dochodów w przedziale 651 250 – 1 021 550 NOK (nadwyżka jest dodatkowo opodatkowana o 13,2%),
• czwarty próg podatkowy dotyczy dochodów powyżej 1 021 550 NOK (nadwyżka jest dodatkowo opodatkowana o 16,2%).

Kwota graniczna, czyli Personfradrag to kwota, po której przekroczeniu należy opłacać podatek dochodowy. Jeśli dochody będą mniejsze niż wskazana kwota, nie płaci się podatku. W 2021 roku Personfradrag zostało zwiększone i aktualnie wynosi 52 450 NOK (w 2020 roku było to 51 300 NOK).

Maksymalne odliczenie od pensji pracownika – Minstefradrag – w 2021 roku wynosi 106 750 NOK, czyli więcej niż w roku poprzednim (w 2020 roku było to 104 450 NOK).

Odliczenie z tytułu darowizn na organizacje dobroczynne oraz fundacje w 2021 roku nadal wynosi maksymalnie 50 000 NOK.

Kildeskatt, czyli podatek dla pracowników zagranicznych, którzy posiadają inną niż norweska rezydencję podatkową, nie uległ zmianie. W 2021 roku Kildeskatt nadal wynosi 25%.

Trygdeavgift w dalszym ciągu wynosi 9,2%, jednak zmianie uległa granica wolna od podatku: w 2020 wynosiła 54 650 NOK, w 2021 jest to 59 650 NOK.

Właściciele firm ENK w Norwegii powinni pamiętać o nowych terminach opłacania zaliczek. W 2021 roku terminy zaliczek dla ENK to:

• 15 marca,
• 15 czerwca,
• 15 września,
• 15 grudnia.

Jakie jeszcze zmiany podatkowe 2021 weszły w życie?

Kontynuowana jest umowa hodowlana reniferów, zgodnie z którą nadal obowiązuje odliczenie z tytułu hodowli reniferów – w 2021 roku wynosi 90 000 NOK (w 2020 roku było to 63 500 NOK). Z kolei hodowla łososia, pstrąga i pstrąga tęczowego zostaje opodatkowana: tak zwana opłata produkcyjna to 0,40 NOK za kilogram ryb.

Wprowadzono również zmiany w podatku VAT: od 1 stycznia 2021 roku opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlega medycyna alternatywna oraz chirurgia kosmetyczna. Osteopatia i naprapatia zostaną opodatkowane od 1 lipca 2021 roku, natomiast akupunktura od 1 października 2021 roku. Sporą zmianą będzie podniesienie stawki podatku – od 1 lipca 2021 roku niska stawka VAT (6%) wzrośnie do 12%.

Inne podatki i akcyzy, które uległy zmianom to:

• podatek od alkoholu – od 1 stycznia 2021 roku obniżony o 10%,
• podatek od napojów bezalkoholowych – od 1 stycznia 2021 roku zmniejszony o 50%,
• podatek od czekolady i wyrobów cukierniczych – od 1 stycznia 2021 roku został zniesiony,
• lotniczy podatek pasażerski – w 2021 roku czasowo zniesiony.