TERMINY OBOWIĄZUJĄCE PRZY ROZLICZENIU ROCZNYM
Informacje dla przedsiębiorców w Norwegii
- Pod koniec marca podatnicy otrzymują od urzędu Skattemelding, czyli wstępne zeznanie roczne za rok poprzedni. Zazwyczaj jest on wysyłany w wersji elektronicznej poprzez portal Altinn.no. Skattemelding zawiera wszystkie informacje, jakie ma urząd o danym podatniku.
- Do 31 maja wszyscy przedsiębiorcy w Norwegii muszą złożyć zeznanie roczne. Ich obowiązkiem jest uzupełnienie druku Skattemelding na Altinn.no oraz dołączenie do niego niezbędnych załączników o firmie.
- W okresie między czerwcem a październikiem urząd wysyła podatnikowi ostateczne wyliczenie podatku (Skatteoppgjør), w którym wymieniona jest kwota albo do zapłaty albo do zwrotu.
Informacje dotyczące spółek Aksjeselskap (AS) w Norwegii
Informacje dla osób będących pracownikami
- Pod koniec marca urząd wysyła do podatników Skattemelding (wstępne zeznanie roczne za poprzedni). Większość osób otrzymuje ten druk w wersji elektronicznej przez portal Altinn.no. Zawarte są w tym dokumencie wszystkie informacje, o których urząd wie o podatniku, np. dochody z pracy, odsetki od kredytów w Norwegii itp. Po otrzymaniu od urzędu wstępnego rozliczenia (Skattemelding) należy sprawdzić, czy zawarte w nim informacje odpowiadają stanowi faktycznemu.
- Do 30 kwietnia te osoby powinny złożyć zeznanie roczne, korzystając z tego wysłanego przez urząd druku. Jeśli takie rozliczenie nie zostanie złożone – urząd przyjmie wartości, które wysłał we wstępnym Skattemelding i na ich podstawie wyliczy podatek. Jeśli osoba chce skorzystać z jakiejś ulgi podatkowej – musi do końca kwietnia złożyć własną wersję zeznania uzupełniając wysłany przez urząd Skattemelding.
- W okresie między czerwcem a październikiem urząd wysyła ostateczne wyliczenie podatku (Skatteoppgjør), w którym wymieniona jest kwota albo do zapłaty albo do zwrotu.
JAKIE DOKUMENTY SĄ POTRZEBNE DO ROZLICZENIA ROCZNEGO?
Warto rozpocząć kompletowanie dokumentów kilka tygodni przed złożeniem zeznania rocznego. Czas oczekiwania na wydanie pewnych zaświadczeń czy ich przetłumaczenie może wynieść nawet kilka tygodni.
W rocznym zeznaniu podatkowym Pendlera można odliczyć m.in. koszty podróży (np. bilety lotnicze), koszty wynajmu lokalu mieszkalnego. Dodatkowo u wszystkich rodziców, których dzieci korzystają z opieki, można odliczyć koszty przedszkola. W zeznaniu warto przez kredytobiorców (mających kredyt za granicą) ująć odsetki od zaciągniętego kredytu. Odsetki od kredytu w Norwegii będą już widoczne na Skattemelding, gdyż informację o ich wysokości urząd otrzymał od banków.
Osoby, które zamierzają skorzystać z poszczególnych ulg podatkowych w Norwegii powinny przedstawić dokumenty, które będą stanowiły podstawę do odliczeń:
- bilety lotnicze, autobusowe czy bilety na statek- jeśli Pendler chce odliczyć koszty podróży do rodziny,
- rachunki za prąd – potwierdzenie przelewu / wyciąg z konta – jeśli Pendler chce odliczyć ten wydatek,
- rachunki za czynsz – potwierdzenie przelewu / wyciąg z konta oraz umowa najmu – jeśli Pendler chce odliczyć ten wydatek.
RODZAJE ULG PODATKOWYCH
PENDLER
- współmałżonek, dzieci (w przypadku osób w związkach małżeńskich),
- rodzice (w przypadku osób, które nie ukończyły 21 roku życia).
Aby rozliczyć się jako Pendler należy skompletować takie dokumenty jak:
- zestawienie rocznych wynagrodzeń i zapłaconych podatków od pracodawcy (Sammenstilling),
- Årsoppgave (informacja o stanie konta – wysyłana przez bank),
- zaświadczenie o wspólnym zameldowaniu z rodziną w Polsce,
- akt własności lokalu w Polsce albo umowa wynajmu (w przypadku Pendlerów samotnych),
- akt ślubu (osoby w związkach małżeńskich),
- akt urodzenia dzieci (osoby posiadające dzieci),
- potwierdzenia podróży (bilety, opłaty za przejazd przez bramki itp.).
Dodatkowo, jeśli ktoś chce odliczyć wydatki za najem:
- umowa najmu mieszkania w Norwegii (z wyszczególnionym metrażem),
- potwierdzenie zapłat za czynsz,
- potwierdzenie zapłat za prąd.
ROZLICZENIE ZWYKŁE
- na stałe mieszkają w Norwegii,
- nie mogą skorzystać z odliczenia Standardfradrag (ulga 10%),
- nie posiadają statusu Pendler,
czyli osób, które nie mają możliwości skorzystać z innych norweskich ulg podatkowych.
W sytuacji starania się o odliczenie odsetek od kredytów zaciągniętych w innym kraju niż Norwegia (np. w Polsce lub innym państwie europejskim) należy przetłumaczyć na język norweski lub angielski otrzymane od banku zaświadczenie o wysokości zapłaconych odsetek.
Aby rozliczyć się za pomocą rozliczenia zwykłego należy skompletować takie dokumenty jak:
- zestawienie rocznych wynagrodzeń i zapłaconych wydatków (Sammenstilling od pracodawcy),
- wstępnie rozliczone zeznanie (Skattemelding, które wysyła norweski urząd),
- informację o stanie konta (wysyłaną przez bank),
- potwierdzenie ze szkoły / przedszkola,
- potwierdzenie z banku / instytucji, w której zaciągnięto kredyty,
- potwierdzenie z instytucji, w której posiada się papiery wartościowe, depozyt.
ULGA 10%
- nie posiadają statusu Pendler,
- przebywają w Norwegii krócej niż 183 dni w ciągu roku,
- przebywają w Norwegii krócej niż 270 dni w ciągu dwóch lat.
Aby rozliczyć się odliczając ulgę 10% należy skompletować następujące dokumenty:
- zestawienie rocznych wynagrodzeń i zapłaconych rachunków (Sammenstilling od pracodawcy),
- wstępnie rozliczone zeznanie (Skattemelding, które wysyła norweski urząd),
- informacje o stanie konta (wysyłaną przez bank).
Korzystając z tej ulgi NIE MOŻNA już ująć innych ulg tj.:
- koszty opieki nad dziećmi – przedszkole, świetlica,
- koszty dojazdów do pracy,
- podróże do miejsca stałego zamieszkania,
- koszty biletów promowych i bramek,
- koszty zakwaterowania,
- koszty wyżywienia,
- odsetki od kredytów w Norwegii i za granicą,
- wpłatę na IPA (indywidualny fundusz emerytalny),
- odpis datków dla organizacji charytatywnych itd.
Uwaga! W 2019 roku ulga Standardfradrag została zlikwidowana. Od stycznia 2019 roku ta ulga przysługuje tylko zagranicznym marynarzom oraz pracownikom na platformach wydobywających ropę.
ULGA DLA RYBAKÓW I MARYNARZY
Ulga dla rybaków i marynarzy umożliwia odpisanie w rocznym zeznaniu podatkowym 30% uzyskanego dochodu. Pracując w charakterze marynarza można odliczyć do 80 000 NOK, natomiast zajmując się rybołówstwem do 150 000 NOK. Osoby, które pracują jednocześnie w obu zawodach mogą odliczyć maksymalnie 150 000 NOK – do 70 000 NOK od dochodu z pracy rybaka oraz do 80 000 NOK od dochodu marynarza.
Jak wyliczyć wysokość ulgi?
Jeśli wynagrodzenie z pracy w charakterze marynarza wyniesie 300 000 NOK, to ulgę wyliczamy zgodnie ze wzorem:
300 000 NOK x 30% = 90 000 NOK,
co oznacza, że kwota do opodatkowania z tytułu tego dochodu wyniesie:
300 000 NOK – 90 000 NOK= 210 000 NOK.
PRZYKŁADOWE ROZLICZENIE
Przykładowe rozliczenie roczne firmy jednoosobowej w Norwegii
Pan Roman z Krakowa prowadzi swoją firmę w Kristiansund. Dochody firmy (czyli przychody minus koszty) wynoszą 330 146 NOK. Pan Roman zapłacił 120 000 NOK podatku w roku rozrachunkowym. W marcu otrzymał wstępne Skattemelding. Urząd zawarł w nim następujące informacje:
- Przychody:
- 15 NOK – depozyt na koncie bankowym.
- Odliczenia:
- 13 535 NOK – odsetki od kredytu zaciągniętego w Norwegii.
Urząd nie zna jeszcze dochodów Pana Romana, dlatego oczekuje, że do końca maja złoży on zeznanie roczne. Pan Roman zatrudnia 3 pracowników, ma firmowe auto i kredyt firmowy, dlatego jego zeznanie roczne jest skomplikowane. Pan Roman postanawia powierzyć profesjonalistom wykonanie rocznego rozliczenia w Norwegii.
Pan Roman w Norwegii przebywał 305 dni. Wynajmował tu mieszkanie z kuchnią, za które zapłacił 96 000 NOK. Między Kristiansund a swoim domem w Krakowie pokonuje 2 200 km w jedną stronę. W Polsce posiada kredyt na mieszkanie. Wg zaświadczenia z banku zapłacił (po przewalutowaniu na korony norweskie) 26 043 NOK odsetek.
Odliczenia Pana Romana w zeznaniu rocznym będą wyglądały następująco:
- najem 96 000 NOK,
- 22 000 km(6 podróży – 4400 km w obie strony – współczynnik 1,56 po odjęciu limitu 22 350 NOK) = 18 834 NOK,
- odsetki od kredytu w Polsce – 26 043 NOK.
Suma odliczenia to 140 877 NOK.
Do pełnej informacji jest nam potrzebny fakt, że żona Pana Romana mieszka w Krakowie i nie pracuje. Pan Roman odwiedził ją 6 razy w ciągu roku.
Księgowy do zeznania rocznego Pana Romana potrzebuje już tylko odpowiednich dokumentów i zaświadczeń. W przypadku, gdy urząd poprosi, Pan Roman musi posiadać potwierdzenia 6 podróży do Polski.
Podsumowując:
Przykładowe rozliczenie prywatne w Norwegii
Pan Marek pracuje w Bergen. W ciągu roku zarobił 345 382 NOK brutto, a pracodawca odprowadził zaliczki na podatek dochodowy w wysokości 77 228 NOK. Dodatkowo we wstępnym rozliczeniu Pana Marka z Urzędu Skarbowego znalazły się również takie informacje:
-
- Przychody:
- 14 NOK – depozyt na koncie bankowym.
- Odliczenia:
- 97 610 NOK – Minstefradrag (za cały rok),
- Przychody:
-
- 2 032 NOK – odsetki od kredytu zaciągniętego w Norwegii.
Urząd Skarbowy wyliczył panu Markowi kwotę zwrotu w wysokości 464 NOK.
Poza pracą na terenie Norwegii Pan Marek:
- ma rodzinę w Polsce (odwiedził ją osiem razy w ciągu roku),
- posiada zameldowanie pod Rzeszowem (ma odpowiednie zaświadczenie),
- ponosił koszty podróży (potwierdzają to bilety i rezerwacje).
Dzięki temu pan Marek ma prawo ubiegać się o przyznanie statusu Pendler.
Pan Marek na terenie Norwegii przebywał 290 dni. Opłacał czynsz wynajmowanego mieszkania, rachunki za prąd i koszty wyżywienia, a opłaty robił za pomocą przelewów bankowych. W wynajmowanym lokalu miał dostęp do wspólnej kuchni. Koszty najmu i prądu wyniosły 86 800 NOK.
Bergen i rodzinną miejscowość Pana Marka dzieli 2 210 km (w jedną stronę).
Z wyżej wymienionych informacji wynikają takie odliczenia:
- 8 podróży, liczone wg ze współczynnika 1,56 za km, po odliczeniu 22 350 NOK, to odliczenie w wysokości 32 812 NOK,
- najem i prąd – odliczenie 86 800 NOK
Suma odliczeń to: 119 612 NOK.
Pomimo, że żona Pana Marka nie pracuje, Pan Marek nie skorzysta już z drugiej klasy podatkowej. Od 2018 roku ta możliwość zmniejszenia podatku została wycofana.
Oznacza to, że Pan Marek może skorzystać ze statusu Pendler.
Pan Marek o zwrot podatku może wnioskować samodzielnie – składając w wyznaczonym terminie odpowiednie dokumenty w norweskim urzędzie lub korzystając z usług firmy, która zajmie się poprawnym wypełnieniem dokumentów, dostarczeniem odpowiednich zaświadczeń i kontaktem z urzędem w Norwegii, gdy jest taka potrzeba, gdy urząd skontroluje rozliczenie.
Podsumowując:
CO W SYTUACJI, GDY NIE ZGADZAMY SIĘ Z WYLICZENIAMI URZĘDU?
Urząd powinien udzielić odpowiedzi na odwołanie w ciągu trzech miesięcy. Zdarza się, że prosi o dodatkowe wyjaśnienia, dlatego należy prawidłowo umotywować swoją wersję zeznania rocznego.
Gdy urząd pozytywnie rozpatrzy odwołanie od zeznania podatkowego, wystawione zostaje poprawne rozliczenie Skatteoppgjør, a płatnik odzyskuje na konto część nadpłaconego podatku.
FAQ
1. Kto powinien rozliczyć się z urzędem skarbowym w Norwegii?
Każdy, kto mieszka i uzyskuje dochód na terenie Norwegii.
2. Czy każda osoba mieszkająca i pracująca w Norwegii powinna się rozliczyć?
Każda osoba pracująca i mieszkająca na terenie Norwegii powinna się rozliczyć z urzędem, ale nie każda musi składać zeznanie roczne. Jeśli ktoś pracuje na umowę o pracę, to informacje o jego dochodach przekazał do urzędu jego pracodawca. Na podstawie tych danych (jak również danych z innych instytucji tj. NAV czy banki norweskie) urząd tworzy i wysyła do podatników na przełomie marca i kwietnia druk Skattemelding. Osoba, która nie chce nic zmieniać w Skattemelding – nie musi składać zeznania rocznego. Natomiast jeśli chce skorzystać z jakichś ulg, powinna na tym wstępnym Skattemelding dopisać odliczenia.
Przedsiębiorca zawsze ma obowiązek złożyć zeznanie roczne za poprzedni rok. Urząd nie zna jego dochodów, dlatego do 31 maja osoba posiadająca firmę musi wykazać na druku Skattemelding wraz z odpowiednimi załącznikami dochody z działalności.
3. Jakie są podstawowe dokumenty potrzebne do rozliczenia podatku w Norwegii?
Aby złożyć zeznanie podatkowe w Norwegii należy skompletować odpowiednie dokumenty:
- Sammenstilling, czyli zestawienie rocznych wynagrodzeń i zapłaconej zaliczki na podatek dochodowy dla osoby będącej pracownikiem (Pracodawca powinien każdego miesiąca udostępniać pracownikowi dokument, który potwierdza wysokość wynagrodzenia i podatku. Dodatkowo w styczniu ma obowiązek wysłać wykaz wypłat i potrąconych podatków za miniony rok),
- Årsoppgave (informacja o stanie konta – wysyłana przez bank),
- Skattemelding, czyli wstępnie rozliczone zeznanie (wysyłane przez norweski urząd).
4. Do urzędu należy dostarczyć oryginały, czy kopie dokumentów?
Do urzędu należy dostarczyć przetłumaczone na język norweski bądź język angielski kopie odpowiednich dokumentów. Urząd czasem przy kontroli prosi o oryginały w języku polskim (jeśli pochodzą z Polski). Pomimo, że do zeznania jako załączniki wysyła się skany, to należy zachować oryginały tych wszystkich dokumentów.
5. Do kiedy trzeba rozliczyć się z urzędem podatkowym w Norwegii?
Z urzędem podatkowym należy rozliczyć się do 30 kwietnia. Jedynie przedsiębiorcy mogą złożyć zeznanie do 31 maja.
6. Czy istnieje możliwość przedłużenia terminu składania zeznania podatkowego w Norwegii?
Istnieje możliwość przedłużenia terminu składania zeznania podatkowego. Należy złożyć przez Altinn.no podanie w języku norweskim lub angielskim podając powód. Wtedy urząd pozwala na złożenie rozliczenia miesiąc później niż obowiązujący termin.
7. Czy można rozliczyć podatek w Norwegii przed końcem roku?
Generalnie lepiej poczekać, aż rok podatkowy się zakończy i urząd wyśle Skattemelding. Jednak są sytuacje, że osoba wyjeżdża z Norwegii w trakcie roku podatkowego i wie, że tu nie będzie miała więcej dochodów. Wtedy może złożyć druk RF-1038 (Przedterminowe rozliczenie podatkowe dla pracownika zagranicznego). W momencie zakończenia kontraktu wypełniają go ci pracownicy, który przebywają na terenie Norwegii mniej niż 183 dni.
8. Dlaczego warto rozliczyć się z norweskim urzędem skarbowym?
Rozliczenie roczne w Norwegii wiąże się z możliwością uzyskania odpisów na podstawie ulg podatkowych. Osoby, które nie złożą zeznania podatkowego zostaną automatycznie rozliczone przez urząd, który nie uwzględni odpisów. Wysokie kary za niezłożenie zeznania przez przedsiębiorcę mogą być wystarczającym argumentem, żeby rozliczyć się z podatku w obowiązującym terminie.
9. Dlaczego warto złożyć rozliczenie roczne w Norwegii drogą elektroniczną?
Składając rozliczenie roczne drogą elektroniczną mamy pewność, że urząd otrzyma zeznanie roczne. Zostanie ono w archiwum podatnika na portalu Altinn.no. Poza tym system sam podpowiada jakie załączniki należy wypełnić. Nie trzeba ręcznie wyliczać całego zeznania rocznego, tylko korzysta się ze wstępnie wysłanego elektronicznie przez urząd Skattemelding.
10. Kiedy i w jakiej wysokości otrzymam zwrot podatku w Norwegii?
Urząd wysyła Skatteoppgjøret, w którym jest podana kwota do zapłaty lub do zwrotu podatku. Ten dokument za poprzedni rok można otrzymać w okresie od końca czerwca do października. To urząd decyduje o terminie wysłania tego ostatecznego rozliczenia. Zwrot podatku powinien zostać wypłacony przez urząd w terminie do sześciu tygodni od otrzymania Skatteoppgjøret. Kwota może być zwrócona przelewem na konto lub w formie czeku.
11. Co stanie się, gdy rozliczenie nie zostanie złożone?
W sytuacji, gdy podatnik (będący osobą pracującą na etat) nie złoży zeznania podatkowego w Norwegii, urząd nalicza podatek automatycznie, nie uwzględniając ulg podatkowych. Urząd nie zna dochodów przedsiębiorcy, dlatego nie może go rozliczyć automatycznie. Gdy osoba prowadząca działalność nie złoży zeznania rocznego, zdarza się, że urząd sam naliczy jej statystyczne dochody. Kwota do zapłaty jest zazwyczaj znaczna, a dodatkowo przedsiębiorca otrzymuje karę za niezłożenie zeznania oraz odsetki do zapłaty. Dlatego warto się rozliczyć z urzędem w obowiązującym terminie.
12. Co można odliczyć w zeznaniu podatkowym w Norwegii?
Osoba posiadająca status Pendler może odliczyć w rozliczeniu rocznym:
- koszty podróży (na podstawie biletów lotniczych, autobusowych, opłat drogowych),
- koszty wynajmu lokalu w Norwegii (na podstawie umowy najmu),
- rachunki za prąd (na podstawie wystawionych rachunków),
- dietę na każdy dzień (jeżeli w mieszkaniu nie ma dostępu do kuchni).
Pendler, jak również osoba składająca zwykłe zeznanie, może odjąć:
- podróże z miejsca zamieszkania w Norwegii do pracy
- koszty biletów promowych i bramek,
- odsetki od kredytów w Norwegii i za granicą,
- ulgę rodzicielską,
- wpłatę na IPA (indywidualny fundusz emerytalny),
- odpis datków dla organizacji charytatywnych.
13. Czy można odliczyć od podatku koszty związane z kredytem hipotecznym w Norwegii?
W takiej sytuacji istnieje możliwość odliczenia odsetek od kredytu zaciągniętego w Norwegii na zakup samochodu lub mieszkania. Zazwyczaj takie odliczenia są automatycznie wykonywane przez urząd.
14. Czy można odliczyć od podatku koszty związane z kredytem hipotecznym w Polsce?
Można odliczyć odsetki od kredytu w Polsce zapłacone w danym roku podatkowym, którego dotyczy rozliczenie roczne. Trzeba jednak udowodnić wysokość tych odsetek. Jako załącznik do zeznania należy dołączyć przetłumaczone na język norweski lub angielski zaświadczenie z polskiego banku.
15. Czy można uzyskać odpis związany z posiadaniem dzieci?
Foreldrefradrag pozwala odliczyć koszty związane z opieką nad dziećmi (np. za przedszkole lub świetlicę). Zazwyczaj urząd już wie o tym odliczeniu, dlatego dzieli tę ulgę między małżonków. Jeśli jednak na Skattemelding nie ma tego odliczenia, trzeba samemu udowodnić urzędowi, że należy się taka ulga. Należy wtedy udokumentować poniesione koszty za pomocą zaświadczeń z miejsca opieki i potwierdzeń przelewów.
16. Czy w zeznaniu podatkowym można odliczyć koszty dojazdu do pracy?
W zeznaniu podatkowym można odliczyć koszty dojazdu do pracy. Wpisuje się liczbę dni pracy i przebyte kilometry w obie strony. System Altinn.no sam przelicza wg wzoru, a wartość powyżej obowiązującego limitu (w 2023 roku należy przekroczyć 14 400 kr.) będzie stanowić odliczenie w zeznaniu rocznym.
17. Jak przeliczyć zarobki z polskich złotych (PLN) na korony norweskie (NOK)?
Zarobki można przeliczyć zgodnie z kursem walut obowiązującym na dzień wypłaty lub na dzień 31 grudnia.
18. Czy akt małżeństwa wydany na druku unijnym zostanie przyjęty?
Norweski urząd przyjmie taki dokument wydany na druku unijnym, tak więc nie trzeba go tłumaczyć na język angielski ani norweski.
ULGI PODATKOWE:
1. Co oznacza status Pendler?
Status Pendler to status przysługujący osobom, które regularnie odwiedzają rodzinę w miejscu stałego zamieszkania. Ten status umożliwia odliczenie kosztów rozłąki (czyli koszty podróży, czynszu i diet)
2. Jak częste powinny być podróże do Polski, aby móc ubiegać się o przyznanie statusu Pendler?
Osoby samotne, które korzystają ze statusu Pendler powinny podróżować do Polski przynajmniej cztery razy do roku. Osoby, które podróżują do rodziny (małżonka, dzieci) powinny podróżować do Polski przynajmniej raz w roku. Muszą posiadać potwierdzenia podróży np. bilety lotnicze lub na prom.
3. Jakie korzyści płyną z uzyskania statusu podatkowego Pendler?
Posiadanie statusu Pendler wiąże się z możliwością odliczenia w zeznaniu rocznym wielu kosztów związanych z podróżami, zamieszkaniem w Norwegii i wyżywieniem.
4. Co możemy odliczyć od podatku mając status Pendler?
Ten status umożliwia skorzystanie z takich ulg jak:
- koszty podróży (na podstawie biletów lotniczych, autobusowych, opłat drogowych),
- koszty wynajmu lokalu w Norwegii (na podstawie umowy najmu),
- rachunki za prąd (na podstawie wystawionych rachunków),
- dietę na każdy dzień (jeżeli w mieszkaniu nie ma dostępu do kuchni).
Aby skorzystać z przysługujących odliczeń należy jako załączniki do zeznania rocznego przedstawić skany rachunków za czynsz, prąd lub potwierdzenia podróże do rodziny mieszkającej poza Norwegią.
5. Jakie dokumenty należy dostarczyć, aby móc rozliczyć się jako Pendler podróżujący do rodziny w Polsce?
Aby rozliczyć się jako Pendler należy zgromadzić komplet dokumentów:
- zestawienie rocznych wynagrodzeń i zapłaconych podatków od pracodawcy (Sammenstilling),
- Årsoppgave (informacja o stanie konta, wysyłana przez bank),
- zaświadczenie o wspólnym zameldowaniu w Polsce z rodziną,
- akt ślubu (osoby w związkach małżeńskich),
- akt urodzenia dzieci (osoby posiadające dzieci),
- potwierdzenia podróży (bilety, opłaty za przejazd przez bramki itp.),
- umowa najmu mieszkania w Norwegii
- potwierdzenia zapłat,
- rachunki za prąd i potwierdzenia zapłat.
6. Jakie są warunki uzyskania statusu Pendler dla osób samotnych?
Aby móc uzyskać status Pendler osoba samotna powinna zgromadzić komplet dokumentów:
- zestawienie rocznych wynagrodzeń i zapłaconych podatków (Sammenstilling),
- wstępne rozliczenie podatkowe Skattemelding (wysyłane przez norweski urząd),
- dokumenty potwierdzające odbyte podróże (bilety lotnicze, promowe, autobusowe, rezerwacje, faktury),
- dokumenty potwierdzające koszty wynajmu mieszkania i prądu (potwierdzenia przelewów, faktury za prąd).
7. Jak odliczyć wydatki na mieszkanie w Norwegii?
Niezbędny jest skan umowy najmu i potwierdzenia zapłat przelewem za czynsz. Jeśli koszty wynajmu mieszkania pracodawca potrącał z pensji pracownika należy przedstawić odcinki wynagrodzenia potwierdzające wysokość odliczenia.
8. Jak odliczyć wydatki na prąd w Norwegii?
Rachunki za prąd można odliczyć tak samo jak koszty wynajmu lokalu. Należy udokumentować płatności za pomocą przelewów bankowych.
9. Czy Pendler może odliczyć wydatki za najem, gdy podpisał jedną umowę z najemcą wraz z kolegami?
Bardzo często w praktyce są stosowane umowy, gdzie z najemcą podpisuje jedną umowę kilka osób. Wtedy koszty najmu są rozliczane solidarnie, czyli każdy z wynajmujących płaci taką samą kwotę za czynsz. Ważne, żeby na umowie było wyszczególnione nazwisko i podpis Pendlera. Musi on także płacić czynsz za siebie przelewem, wtedy może odliczyć wydatki za najem w zeznaniu rocznym.
10. Jak odliczyć i udokumentować wydatki na wyżywienie w Norwegii?
Osoba, korzystająca ze statusu Pendler, odlicza w zeznaniu odpowiednią kwotę obliczoną wg wzoru:
dni pobytu na terenie Norwegii mnożąc przez stawkę diet za jeden dzień pobytu (ustaloną przez urząd na dany rok).
Od 2018 roku dietę mogą odliczyć tylko osoby, które w wynajmowanym mieszkaniu nie mają dostępu do kuchni.
11. Czy dieta dotyczy dni pracujących czy dni pobytu?
Dieta, którą płatnik może odliczyć w zeznaniu rocznym, dotyczy wszystkich dni pobytu w Norwegii niezależnie od tego, czy były to dni robocze czy dni wolne od pracy.
Od 2018 roku dietę mogą odliczyć tylko osoby, które w wynajmowanym mieszkaniu nie mają dostępu do kuchni.
12. Jak odbywa się odliczenie kosztów biletów lotniczych?
Odliczenie kosztów biletów lotniczych odbywa się za zasadzie rozliczenia przebytych kilometrów między miejscem zamieszkania w Norwegii a miejscowością za granicą.
13. Czy można odliczyć koszty biletów promowych?
Istnieje możliwość odliczenia kosztów biletów za promy jako wydatki związane z podróżą między miejscem zamieszkania a miejscem podróży. W przypadku biletów za bramki odliczany jest ich koszt, gdy przekracza 3 300 NOK. Same bilety mogą być jednocześnie potwierdzeniem podróży (niezbędnym do uzyskania statusu Pendler).
14. Czy trzeba przedstawiać dokumentację podróży, jeśli te koszty pokrywał pracodawca?
Nie, jeśli nie płaciło się samemu za koszty podróży, to nie można ich odliczyć w zeznaniu rocznym.
15. Czy osoby samotnie wychowujące dziecko mają prawo do odpisów?
Osoby samotnie wychowujące dziecko mają możliwość skorzystania ze specjalnego odpisu (Særfradrag for enslige forsørgere) wyliczanego na podstawie miesięcy opieki nad dzieckiem. Odpis ten przyznawany jest osobom, które pobierają rozszerzony zasiłek rodzinny. Urząd nalicza go automatycznie w Skattemelding.
16. Jak się rozliczyć, jeśli przebywaliśmy w Norwegii tylko przez część roku dochodowego?
W takiej sytuacji kwota wolna od podatku zostaje obniżona proporcjonalnie do długości pobytu na terenie Norwegii. Należy podać okres zatrudnienia i liczbę dni spędzonych w Norwegii w danym roku podatkowym.
ODWOŁANIA:
1. Jaki jest ustawowy termin składania odwołania?
Odwołanie należy złożyć w terminie 6 tygodni od otrzymania rozliczenia Skatteoppgjøret. Norweski urząd ma trzy miesiące na rozpatrzenie Klage.
2. Czy odwołanie od wyliczenia podatku przez urząd można złożyć drogą elektroniczną?
Odwołanie od błędnego wyliczenia podatku najlepiej złożyć elektronicznie za pomocą portalu www.altinn.no. Sprawa otrzyma numer referencyjny, więc do dalszej korespondencji z urzędem należy posługiwać się tym numerem.
3. Który urząd rozpatruje odwołanie od podatku?
Odwołanie od podatku rozpatrywane jest przez urząd, który wystawił dane rozliczenie podatkowe. Osoby, które mają tymczasowy numer personalny (D-nummer), rozliczają się w Sentralskattekontoret for utenlandssaker. Natomiast podatnicy ze stałymi numerami personalnymi (fødselsnummer) należą do lokalnych urzędów skarbowych. Można je znaleźć w poniższym linku: http://www.skatteetaten.no/no/Om-skatteetaten/Kontakt-oss/Kontor/
4. Jak długo trzeba czekać na odpowiedź urzędu?
Czas oczekiwania na odpowiedź jest uzależniony od terminu, w którym złożono odwołanie. Jeśli zwrócono się do urzędu w ciągu sześciu tygodni od otrzymania Skatteoppgjøret, odwołanie powinno zostać rozpatrzone w ciągu trzech następnych miesięcy.
5. Za ile lat wstecz można się odwołać od wyniku rozliczenia?
Zgodnie z obowiązującym w Norwegii prawem podatnik ma możliwość odwoływania się od wyników rozliczeń do trzech lat wstecz. Wnioski dotyczące zeznań podatkowych z lat wcześniejszych mogą nie zostać rozpatrzone ze względu na przeterminowanie sprawy.
6. Jaki jest skutek uznania odwołania przez urząd skarbowy?
W przypadku, gdy urząd skarbowy przychylnie rozpatrzy złożone odwołanie, wystawione zostanie nowe rozliczenie Skatteoppgjøret, a płatnik odzyska część nadpłaconego podatku.
7. Czy należy opłacić podatek do zapłaty, od którego zostało złożone odwołanie?
Osoba, która składa odwołanie od wyniku rozliczenia powinna opłacić naliczony podatek. Gdy urząd pozytywnie rozpatrzy wniosek, nadpłacona część podatku zostanie mu zwrócona. W sytuacji, gdy błędnie wyliczony podatek nie zostanie zapłacony, w okresie rozpatrywania odwołania zostają naliczane odsetki karne.
