Niewiele krajów europejskich dorównuje Norwegii w standardzie życia jej mieszkańców. To bogaty kraj, któremu pozazdrościć można równowagi pomiędzy gospodarką wolnorynkową, niską stopą bezrobocia i łagodnym środowiskiem biznesowym. Pod warunkiem spełnienia wymagań formalnych- otwarcie firmy w Norwegii jest stosunkowo proste. Mamy nadzieję, że po lekturze naszego artykułu – okaże się jeszcze łatwiejsze.

W zasadzie firmę może założyć każdy, ale nasze wieloletnie doświadczenie wskazuje na to, że dla bezpieczeństwa prowadzenia biznesu- ważna jest znajomość i umiejętność interpretacji norweskich przepisów.

Jaka firmę najlepiej zarejestrować❓

Z pewnością pierwszą ważną decyzją jest wybór formy organizacyjnej firmy. Na powyżej zadane pytanie – nie ma jednoznacznej odpowiedzi – bo wiele zależy od branży, w jakiej planujemy działać, gotowości podjęcia ryzyka finansowego, naszej własnej sytuacji ekonomicznej. Niemałe znaczenie mają także wymogi rynku, który jest rynkiem zamożnego, wymagającego klienta.

Dlatego też istotna na tym etapie jest przynajmniej podstawowa orientacja w przepisach i wymaganiach, które musimy spełnić prowadząc firmę.

Jakie są główne typy firm rejestrowanych w Norwegii❓

W Norwegii można założyć firmę jednoosobową (ENK- enkeltpersonforetak). To najpopularniejszy rodzaj przedsiębiorstwa dla osób chcących rozpocząć pracę na własny rachunek. Jest to taka forma organizacji, w której jedna osoba jest odpowiedzialna za prowadzoną działalność gospodarczą. Nie oddziela się tu majątku firmy od majątku prywatnego. Firmę prowadzi się na własne ryzyko i własny rachunek, a oznacza to całkowitą odpowiedzialność ekonomiczną i finansową za zaciągnięte długi i podjęte zobowiązania.

Właściciel firmy jednoosobowej ma oczywisty obowiązek płacić podatki oraz składać co roku zeznanie podatkowe.

Koszt rejestracji firmy jednoosobowej jest nieduży, a jeśli firma planuje działalność handlową  należy do tych kosztów doliczyć opłatę skarbową za wpis do Foretaksregisteret.

Przeczytaj również: Koszty założenia firmy w Norwegii a oszustwa z tym związane

Po wybraniu rodzaju działalności, którą prowadziłaby planowana firma, istotną informacją jest fakt, że firma jednoosobowa powinna posiadać norweski adres rejestracji – a w swojej nazwie – nazwisko właściciela. 💨 Należy podkreślić, że jest to również najszybsza forma założenia działalności💨.

Każdy właściciel firmy jednoosobowej może sam prowadzić swoją księgowość – ale kompleksowa obsługa finansowa takiej firmy – zlecona profesjonalnym doradcom – daje przedsiębiorcy możliwość planowania i realizowania swojej strategii biznesowej – nie narażając go na odczuwalne koszty takiej usługi, które są stosunkowo niskie.

Czym charakteryzuje się spółka Aksjeselskap (AS)❓

Spółka kapitałowa – spółka akcyjna to firma, której cechą charakterystyczną jest fakt, że właściciele zobowiązani są do wpłacenia kapitału zakładowego o wartości minimum 30 000 NOK. Jest to coraz częściej wybierana forma działalności wśród małych i średnich przedsiębiorców.

Spółka taka jest traktowana, jako samodzielny (prawny) podmiot – posiada osobowość prawną. W tym przypadku prowadzenia działalności gospodarczej – formalności są trochę bardziej złożone, ponieważ wymagają przygotowania szeregu dokumentów, m.in.: posiedzenia rady nadzorczej, potwierdzenia wpłaty kapitału zakładowego etc. Kapitał ten może zostać użyty do finansowania wydatków związanych z założeniem i rozpoczęciem działalności spółki a potwierdzenie o jego wpłacie i wysokości jest wydawane przez instytucję finansową – bank- i jest lokowany na odrębnym koncie.

PAMIĘTAJ, że założenie spółki kapitałowej wiąże się z kosztami – jest to droższa procedura niż założenie firmy jednoosobowej. Jest to również bardziej skomplikowany proces a procedury wymagają spełnienia koniecznych formalności.

Ważne dla AS:

1.  wymóg kapitału zakładowego w wysokości min. 30 000 NOK,
2.  rejestracja (opłata dla urzędu): 5 666 NOK (elektronicznie) lub 6 797 NOK jeśli trzeba złożyć wniosek w formie papierowej – w tym przypadku przynajmniej jeden z akcjonariuszy musi posiadać norweski numer personalny,
3.  wymóg posiadania zarządu spółki ( zarząd jednoosobowy lub dwuosobowy),
4.  obowiązek posiadania księgowego,
5.  obowiązek odbycia posiedzenia zarządu raz do roku.

Czas założenia AS to ok. 3-4  tygodnie.

Należy także przygotować zgłoszenie rejestracyjne do Brønnøysund- Foretaksregisteret, aby móc zarejestrować spółkę w rejestrze przedsiębiorstw. Dzięki temu przedsiębiorstwo otrzymuje dokument Firmaattest, który jest mile widziany przez kontrahentów norweskich – dodaje firmie prestiżu i zapewnia o jej wiarygodności.

Finanse w spółce AS 

Każdy przepływ pieniędzy w spółce ma być udokumentowany, więc należy pamiętać, że swoboda wypłacania pieniędzy (w porównaniu, na przykład, z firmą jednoosobową) jest znacznie ograniczona. W związku z tym, należy wziąć pod uwagę, że wszelkie zmiany na koncie firmy AS – zarówno wpływy jak i wypłaty z konta – m u s z ą  być udokumentowane i stanowić koszt przychodu dla firmy. Nie mogą na tym koncie widnieć żadne prywatne i nieuzasadnione wydatki.

Koniecznie sprawdź zmiany dotyczące spółek AS oraz co to jest PAYE!

Osoby, które planują prowadzić spółkę w Norwegii, muszą ją zarejestrować, zgłosić pracowników, płacić podatek, składać zeznanie podatkowe i odbierać rozliczenie podatkowe. Spółki kapitałowe są ściśle kontrolowane, obowiązują je określone przez prawo wymogi raportowania, prowadzenia księgowości i rachunkowości. Pomimo, że jest to trudniejsza i obwarowana wieloma przepisami forma prowadzenia działalności w porównaniu z firmą jednoosobową – posiadanie firmy AS niesie za sobą wiele wymiernych korzyści.

Dowiedz się więcej: Spółka AS w Norwegii.

Norwegia – kraj stworzony dla środowiska biznesowego

Wybór formy prawnej firmy, jaką chcemy prowadzić w Norwegii jest bardzo istotny. Zastanówmy się więc, dlaczego pomimo większych nakładów finansowych i bardziej skomplikowanych formalności – warto działać na tym rynku jako firma AS.

Główną różnicą między firmą jednoosobową, a spółką kapitałową jest wymóg posiadania kapitału założycielskiego – wspomniane wcześniej minimum 30 tys. koron. Ale w przeciwieństwie do firmy jednoosobowej, właściciel spółki kapitałowej może być:

 zatrudniony we własnej firmie, mając wówczas status pracownika, a nie osoby prowadzącej własną działalność gospodarczą-dzięki czemu przysługują mu te same prawa co pracownikom ( np. wynagrodzenie, prawo do wielu przywilejów wynikających z systemu ubezpieczeń społecznych, np. do zasiłku chorobowego, zasiłku dla bezrobotnych(dagpenger) – którego nie posiada właściciel firmy jednoosobowej).

 Jako pracownik w AS, w przeciwieństwie do przedsiębiorcy ENK – ma prawo do otrzymywania świadczenia urlopowego (feriepenger). Przysługuje mu też odszkodowanie za wypadek przy pracy czy zasiłek chorobowy w przypadku, gdy zachoruje jego dziecko.

 Spółki kapitałowe są bardziej wiarygodnym kontrahentem, cieszą się dużą popularnością i zaufaniem na norweskim rynku. Istotnym czynnikiem z pewnością jest fakt, że odpowiedzialność za prawidłowe działanie firmy ponosi zarząd spółki, a nie jedna osoba prywatna.

 Sytuacja finansowa i prawna spółek AS jest na ogół przejrzysta – dzięki czemu przychylniej są traktowane w sektorze finansowym – mogąc szybciej, łatwiej i skuteczniej ubiegać się o dofinansowania i kredyty bankowe – gdyż są traktowane jako podmioty godne zaufania.

 AS można w każdym momencie korzystnie sprzedać lub postarać się o nowego, bądź kolejnego udziałowca, który zasili finanse spółki i da jej możliwość szerszego rozwoju.

Nieustanie zmieniający się obszar biznesowy w Norwegii każe nam spodziewać się, że będzie on coraz bardziej zróżnicowany i ciekawszy pod względem branż, w których mogą odnaleźć się i działać Polacy.

Nie ma się co dziwić, że początkowo – warunki panujące tutaj mogą być trudne dla obcokrajowca. Opłaca się jednak znaleźć w sobie odwagę i zdecydować się na realizację marzeń życiowych czy planów biznesowych związanych z tym miejscem. Warto nauczyć się tutejszej kultury i klimatu – także biznesowego – aby małymi krokami starać się zaistnieć w tym jakże ciekawym i pełnym perspektyw kraju.

Jeśli będziemy mogli Ci w tym pomóc – zapraszamy do współpracy.

Zarobki w Norwegii należą do najwyższych w Europie i stale rosną. Informatycy, lekarze, inżynierowie, górnicy, pracownicy platform wiertniczych – bez większych trudności znajdą tu pracę. Ale nawet przy prostych pracach fizycznych – zarobki są kilkakrotnie wyższe niż w Polsce.

Czy etat to komfort?

Umowa o pracę daje uprawnienia całkiem przyjazne dla zatrudnionego– prawo do urlopu, zwolnienia lekarskiego, prawna ochrona Inspekcji Pracy (Arbeidstilsynet), zasiłek dla bezrobotnych, który należy się w przypadku utraty pracy.

W Norwegii prawa i obowiązki pracowników i pracodawców określa Ustawa o środowisku i warunkach pracy. Jej celem jest ochrona pracowników zarówno przed urazami fizycznymi jak i psychicznymi, oraz zapewnienie bezpiecznych, zdrowych i właściwych warunków pracy dla całego personelu.

Jednak abyś w miejscu pracy czuł się dobrze i bezpiecznie potrzebna Ci znajomość języka norweskiego, przynajmniej w stopniu podstawowym, a żeby być traktowanym na równi z norweskimi kolegami i współpracownikami z innych krajów, musisz poznać obowiązujące reguły i prawa panujące w firmie, w której pracujesz. To może być stresujące!

Przyznaj szczerze – ile razy przed zaśnięciem zastanawiałeś się – jaka siła nakaże Ci rano pójść do pracy. Przecież –wszystko jest w porządku – masz stałe zatrudnienie, pensję z reguły wypłacaną co miesiąc, a umowa o pracę daje pewną gwarancję zatrudnienia.

Cóż jednak z tego – skoro należysz do osób niezadowolonych ze swojej pracy, z jej powtarzalności, narzekasz na współpracowników, wiecznie nadąsanego szefa i przygnębiającą atmosferę.

W dodatku masz przypuszczenie – graniczące z pewnością, że w wykonywanym zawodzie nie odniesiesz już żadnych sukcesów.

Własna firma szansą dla marzycieli?

A może czas już na radykalne zmiany w swoim życiu. Dlaczego nie zostać samemu sobie szefem – organizować sobie zadania i cieszyć się z osiągniętych celów?

Firma jednoosobowa (ENK – enkeltpersonforetak) – to najpopularniejszy rodzaj firmy wśród początkujących przedsiębiorców. Właścicielem firmy jest pojedyncza osoba. Nie ma kapitału zakładowego, ani rozdziału pomiędzy majątkiem firmy, a majątkiem właściciela. Właściciel ponosi nieograniczoną odpowiedzialność za zobowiązania firmy z całego swojego majątku. Niewątpliwym atutem takiej firmy jest nieduży koszt obsługi księgowej.

Firma jednoosobowa jest właściwym wyborem dla:

1.  osób, które dopiero wkraczają na rynek i nie wiedzą jeszcze, czy i jak duże zyski będzie wypracowywać firma,
2.  osób, które w swojej działalności nie obracają dużymi kwotami,
3.  osób, które nie wiedzą, czy będą mieć regularne zamówienia i nie posiadają zbyt dużych środków finansowych.

Firmę tę prowadzi się na własny rachunek i ryzyko, co oznacza pełną finansową odpowiedzialność za długi i zobowiązania. Właściciel firmy jednoosobowej ma oczywisty obowiązek płacić podatki oraz składać co roku zeznanie podatkowe.

Założenie własnej firmy nie jest trudne

Czas jej założenia – to w przypadku posiadania numeru personalnego – niecały tydzień. Koszt rejestracji firmy jednoosobowej jest nieduży, a jeśli firma planuje działalność handlową  należy do tych kosztów doliczyć opłatę skarbową za wpis do Foretaksregisteret.

Przeczytaj również: Koszty założenia firmy w Norwegii a oszustwa z tym związane

Po wybraniu rodzaju działalności, którą prowadziłaby planowana firma, istotną informacją jest fakt, że firma jednoosobowa powinna posiadać w swojej nazwie – nazwisko właściciela, a także norweski adres rejestracji.

Wypełnienie wniosku o założenie firmy jednoosobowej jest banalnie proste. Chcesz się przekonać❓

Czy mogę pracować na etacie i równocześnie prowadzić firmę?

Tak, jest to możliwe. Jeśli masz takie możliwości – możesz pracować na etacie i prowadzić swoją firmę. Dochody, które uzyskuje właściciel w stałej pracy i w prowadzonej firmie wystarczy połączyć w zeznaniu podatkowym. W firmie jednoosobowej dochód jest jednocześnie dochodem firmy. Osoba prywatna, która prowadzi działalność – łączy podatki i to co zarobi w firmie – jest jednocześnie dochodem osoby prywatnej.

To TY teraz będziesz zarządzał swoim czasem. Będziesz kreatorem swoich biznesowych planów, wpływając jednocześnie na wielkość swoich zarobków, czas pracy i dając na rynku nową jakość usług.

Szkoda byłoby nie skorzystać z takich możliwości – zachęca do tego

1. ✔ prosty i zrozumiały system podatkowy,
2. ✔ korzystny system emerytalny,
3. ✔ komunikacja w j. angielskim a nawet w języku polskim w wielu urzędach no

i argument bezsprzeczny –

1. ✔ praca w wysokorozwiniętym, pięknym kraju z widokami …także …na przyszłość.

Nie zważaj na to, że Twoje plany nie spotkają się z aprobatą ze strony znajomych czy rodziny. Życie w Norwegii jest drogie, ale dobrze poprowadzona firma daje możliwość stałych zarobków i poczucia bezpieczeństwa na długie lata.

Z nimi wszystkie sprawy załatwia się elektronicznie.

O czym jeszcze musisz wiedzieć?

Jeśli chcesz założyć firmę budowlaną lub sprzątającą konieczne będzie wyrobienie karty branżowej HMS (Byggekort i Renholdskort).

Na początku roku kalendarzowego lub po rozpoczęciu działalności gospodarczej, przedsiębiorca deklaruje wysokość zysku firmy wypracowanego w danym roku (więcej na ten temat przeczytasz tutaj).

Na podstawie złożonej deklaracji, urząd wylicza kwoty zaliczki na podatek, które płatne są w wyznaczonych terminach: do 15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada.

Po zakończeniu roku przedsiębiorca ma obowiązek złożenia zeznania podatkowego z informacją na temat zysku i stanu firmy. Termin złożenia dokumentu to 31 maja następnego roku.

👉 Ale o to nie musisz się martwic – rozwijaj spokojnie swoją firmę – a rozliczenia podatkowe zostaw nam! Sprawdź!

Już czas wziąć stery we własne ręce. Powodzenia i pomyślnych wiatrów 👍

Wiele szczegółowych informacji znajdziesz także w naszej zakładce: Firma w Norwegii.

Nie od dzisiaj wiadomo, że kraj z malowniczymi fiordami i niezwykłymi zorzami polarnymi – zapewnia swoim obywatelom wysoką jakość życia. Jednak – każdy nowo przybyły – prędzej czy później zwróci uwagę na podatki, które są tutaj wysokie, a ich płacenie jak wiadomo – jest nieuniknione.

Tak jak w większości krajów, tak i w Norwegii – pracownik płaci podatek dochodowy od wynagrodzeń. Zobowiązany do jego potrącania z pensji i przekazywania do odpowiedniego urzędu skarbowego – jest pracodawca. Po zakończeniu roku podatkowego, należy złożyć rozliczenie roczne do norweskiego Urzędu Skarbowego (Skatteetaten). Zanim jednak się to zrobi – warto wiedzieć, co można odliczyć od podatku w Norwegii i trochę bliżej zapoznać się z procedurą, która umożliwi maksymalny zwrot podatku, gdyż jest on zależny od wielu czynników – ale przede wszystkim od wysokości pobranych zaliczek na podatek oraz od umiejętności skorzystania z przysługujących nam odliczeń.

Sprawdź – Rozliczenie roczne w Norwegii 

Jaki jest Twój status podatkowy?

Warto odpowiednio wcześniej zorientować się, jakie ulgi podatkowe w danym roku rozliczeniowym Ci przysługują, zabrać się z pewnym wyprzedzeniem za kompletowanie dokumentów oraz zadbać o ich formalną poprawność (np. przygotowanie tłumaczeń przysięgłych na język angielski bądź norweski). Czas oczekiwania na wydanie niektórych wymaganych zaświadczeń bardzo często wydłuża się nawet do kilku tygodni.

Z jakich ulg podatkowych mogę skorzystać w Norwegii?

Jeśli pracujesz w Norwegii na etacie nie dłużej niż 2 lata, możesz odliczyć 10% podatku od dochodu z tytułu zatrudnienia. Jest to zwana popularnie – Ulga 10%. Inne rodzaje odpisów to – możliwość uzyskania statusu Pendler i Rozliczenie zwykłe.
W 2019 roku ulga Standardfradrag została zlikwidowana. Od stycznia 2019 roku ta ulga przysługuje tylko zagranicznym marynarzom oraz pracownikom na platformach wydobywających ropę.

Więcej informacji na temat tego, co można odliczyć od podatku w Norwegii, typów rozliczeń, warunków otrzymania ulg, wymaganych dokumentów oraz terminów złożenia zeznania podatkowego do norweskiego Urzędu Skarbowego – znajdziesz tutaj: Rozliczenie roczne za 2019 rok w Norwegii – o czym warto pamiętać?

Jakie korzyści płynął z rozliczenia podatkowego?

Polacy pracujący w Norwegii mają prawo do skorzystania z wielu odpisów, co pozwala im osiągnąć wyższy zwrot podatku. Nic nie stoi na przeszkodzie, abyś wnioskował o przyznanie konkretnych odliczeń, jeśli spełniasz określone przez Skatteetaten warunki.

Czy możemy wyobrazić sobie idealną opcję zwrotu podatku?

Z przywilejem otrzymywania odliczeń w Norwegii, wiążą się także obowiązki. Najważniejsze z nich to informowanie urzędu o dochodach, swoim majątku i odpisach. Wszystkie konieczne dane zawierać się muszą w rocznym rozliczeniu podatkowym.

Wyobraźmy sobie więc sytuację, do której – wielu Polaków pracujących w Norwegii znajdzie odpowiednie dopasowanie.

Przypadek 1.

Pan Marek pracujący w Bergen zarobił brutto w ciągu roku kwotę 345 382 NOK, a jego pracodawca odprowadził za niego zaliczki na podatek dochodowy w wysokości 77 228 NOK. Oprócz tego na jego Skattemelding (dokument z Urzędu Skarbowego ze wstępnym rozliczeniem) były takie wartości:

Ale poza pracą w Norwegii – Pan Marek:

• ma w Polsce rodzinę, którą odwiedził osiem razy w ciągu roku,
• jest zameldowany wspólnie z rodziną w niewielkiej miejscowości pod Rzeszowem (na co oczywiście posiada stosowne zaświadczenie),
• opłacał sam koszty podróży do rodziny (co stwierdza się na podstawie posiadanych rezerwacji i biletów).

To daje mu możliwość skorzystania z odliczenia w zeznaniu rocznym ze statusu – Pendler.

Pan Marek w Norwegii przebywał łącznie 290 dni w mieszkaniu z kuchnią (po odliczeniu dni spędzonych w Polsce z rodziną). Ponosił tutaj koszty utrzymania płacąc za czynsz, prąd i wyżywienie. Posiada umowę najmu, a opłaty robił przelewem na konto. W wynajmowanym domu miał dostęp z innymi osobami do wspólnej kuchni. Za najem i prąd poniósł koszt 86 800 NOK.

A teraz przedstawimy Wam przykładowe wyliczenie podatku Pana Marka.

Pomimo, że żona Pana Marka nie pracuje, Pan Marek nie skorzysta już z drugiej klasy podatkowej. Od 2018 roku ta możliwość zmniejszenia podatku została wycofana.

Co powinien zrobić Pan Marek?

Pan Marek znajduje się w bardzo korzystnej sytuacji, gdyż może skorzystać ze statusu Pendler.

O zwrot podatku może ubiegać się samodzielnie, gdyż każdy we własnym imieniu może kontaktować się z zagranicznym urzędem podatkowym i składać do niego dokumenty. Jednak opierając się na wieloletnim doświadczeniu wiemy, że to, co można odliczyć od podatku w Norwegii, tylko pozornie wygląda tak prosto. W praktyce najczęściej pojawiają się trudności związane z nieprawidłowo wypełnionymi dokumentami, brakiem odpowiednich zaświadczeń, dodatkowymi zapytaniami ze strony organu podatkowego, zaginięcia wysyłanych dokumentów itp.

Do tego dochodzą problemy z komunikacją i zrozumieniem treści pism urzędowych.

Jednak korzystając z usług profesjonalnej firmy, procedura zwrotu staje się bardzo prosta!

W tym przypadku to nasi konsultanci przypilnują wszystkich formalności, terminów i postarają się o jak najszybszy zwrot w maksymalnej wysokości należnego podatku.

Wysłanie do urzędu poprawnego zeznania rocznego, uwzględniającego należne ulgi, i w obowiązującym terminie – niesie wymierne korzyści finansowe.

Zatem – Pan Marek, ceniący swój czas zawodowy – oddaje rozliczenie swoich finansów profesjonalistom. Podpisuje gotowe zeznanie roczne, w którym wykazuje wyżej wymienione ulgi oraz załącza jako potwierdzenia wymagane dokumenty. Dzięki temu, uzyska zwrot podatku w wysokości 28 680 NOK plus odsetki, czyli o 26 237 NOK więcej niż wstępne wyliczenie, jakie otrzymał pierwotnie z urzędu.

Tak więc Pan Marek zarobił 345 382 NOK, a fiskusowi z tytułu należnych podatków – przekaże zaledwie 48 548 NOK.

A co z działalnością gospodarczą ?

Prowadzenie firmy w Norwegii wymaga jej rejestracji w Brønnøysundregisteret. Dopiero po wykonaniu tej czynności, można skontaktować się z pobliskim urzędem podatkowym, który ustala wysokość zaliczki na podatek. Przedsiębiorca ma też obowiązek poinformowania organu podatkowego o swoich dochodach, majątku, a także odliczeniach mu przysługujących. Wszystkie te dane powinny zawrzeć się w zeznaniu podatkowym, otrzymywanym na przełomie marca i kwietnia z urzędu podatkowego.

Przykład 2.

Pan Roman z Krakowa prowadzi swoją firmę w Kristiansund. Otrzymał w kwietniu wstępne Skattemelding, w którym były kwoty:

Urząd nie zna jeszcze dochodów Pana Romana, dlatego oczekuje, że do końca maja złoży on zeznanie roczne. Pan Roman zatrudnia 3 pracowników, ma firmowe auto i kredyt firmowy, dlatego jego zeznanie roczne jest skomplikowane.

Pan Roman powierza wykonanie rocznego rozliczania profesjonalistom.

Oto dochody firmy Pana Romana (czyli przychody minus koszty) – 330 146 NOK. Pan Roman zapłacił 120 000 NOK podatku w roku rozrachunkowym. Do pełnej informacji jest nam potrzebny fakt, że żona Pana Romana mieszka w Krakowie i nie pracuje. Pan Roman odwiedził ją 6 razy w ciągu roku.

Należy się mu z tego tytułu status Pendler.

Podsumowując, Pan Roman:

• w Norwegii był 305 dni.
• Za najem mieszkania z kuchnią zapłacił 96 000 NOK.
• Między Kristiansund a Krakowem pokonuje 2 200 km w jedną stronę.
• W Polsce posiada kredyt na mieszkanie. Wg zaświadczenia z banku zapłacił (po przewalutowaniu na korony norweskie) 26 043 NOK odsetek.

Księgowy do zeznania rocznego Pana Romana potrzebuje już tylko odpowiednich dokumentów i zaświadczeń. W przypadku, gdy urząd poprosi, Pan Roman musi posiadać potwierdzenia 6 podróży do Polski.

Dzięki tym odliczeniom, Pan Roman otrzyma zwrot podatku w wysokości 51 601 NOK.

Podsumowując – z dochodów 330 146 NOK – podatek wyniesie zaledwie 68 399 NOK.

Doświadczone biuro podatkowe wykona dla Ciebie poprawne rozliczenie roczne i odzyska najwyższy możliwy zwrot w jak najkrótszym czasie. Dzięki temu zaoszczędzisz czas i przeznaczysz go na swoją bieżącą działalność.

Kiedy nastąpi zwrot podatku?

Jeśli zeznanie podatkowe zostanie na czas i prawidłowo złożone, norweski Urząd Skarbowy powinien wypłacić należny podatek do końca października w danym roku rozliczeniowym.

Jakie zmiany w 2020 roku?

W nowy roku podatkowym nie zmieniono stawki podatku dochodowego, jednak podwyższeniu uległy progi podatkowe. Zmieniły się kwoty ministefradrag i personfradrag oraz stawki diet i delegacji pracowniczych. 

Warto pamiętać, że od 1 stycznia zlikwidowano ulgę 350 NOK niepodlegających ocleniu przy imporcie towarów do Norwegii. 

Więcej informacji o zmianach i rodzajach odliczeń znajdziesz w naszym artykule: Zmiany podatkowe w 2020 roku w Norwegii.

Jakie zmiany w 2019 roku? 

Najważniejszą zmianą jest zmniejszenie opodatkowania zwykłego dochodu z 23 do 22%. Dotyczy ona większości osób pracujących w Norwegii. Więcej informacji o zmianach i rodzajach odliczeń znajdziesz w naszym artykule: Zmiany podatkowe w 2019 roku w Norwegii

Ponadto, koniecznie sprawdź zmiany dotyczące spółek AS oraz co to jest PAYE!

Niezależnie od miejsca i kraju, w którym składane jest zeznanie podatkowe – warto być przygotowanym i świadomym obowiązującego w nim prawa podatkowego. Złożenie go we właściwym czasie pozwoli uniknąć dodatkowych opłat oraz problemów podczas odzyskiwania podatku.

Mimo, że jak głosi powszechna opinia- pieniądze szczęścia nie dają – to bez wątpienia mają wpływ na jakość naszego życia i przyczyniają się do podwyższenia jego standardu. Dlatego bez wahania powierzmy nasze finanse profesjonalistom.

---

Sprawdź również:

• Rozliczenie roczne w Norwegii

Na obszarze Królestwa Norwegii żyje i pracuje wielu Polaków. Prowadzą swoje firmy, małe i większe biznesy, z tym miejscem związali swoje krótko i długoplanowe przedsięwzięcia. Przedsiębiorcy coraz odważniej wkraczają na zagraniczne rynki, a statystyki pokazują, że w Norwegii – obrót towarami z zagranicą rośnie z każdym rokiem. Zainteresowanie Skandynawów krajem nad Wisłą wynika nie tylko z niskich kosztów usług, ale również z ich dobrej jakości i bliskości geograficznej.

Dzięki porozumieniom o Europejskim Obszarze Gospodarczym (EOG), między Polską a Norwegią działa strefa wolnego handlu, która daje możliwość wymiany gospodarczej towarów między tymi krajami. To tylko od naszej inwencji i pomysłowości zależy, jak przekonać do sprowadzanych towarów skandynawskiego odbiorcę.

Import towarów do Norwegii

Zgodnie z nią, urząd celny musi potwierdzić wywóz towaru poza granice Unii Europejskiej. W określonych przypadkach sprzedaż, spełniająca ustalone warunki – jest opodatkowana stawką 0%. To rozwiązanie ma na celu uniknięcie podwójnego opodatkowania.

Co to jest dokument SAD?

Informacje o importowanym towarze zawarte są na dokumencie SAD. Jest to dokument, który należy przedstawić na granicy z Norwegią. Przygotowaniem takiego dokumentu zajmują się Agencje celne – reprezentujące przedsiębiorców oraz osoby fizyczne przed urzędami celnymi i w ich imieniu dopełniają wszelkich formalności związanych z procedurą wywozu towaru z Polski do Norwegii. One także posiadają wszelkie informacje na temat procedur celnych, obowiązujących taryf, stawek celnych i innych opłat. Jest to bardzo szeroki zakres wiedzy – tym bardziej, że w 2017 roku wprowadzono wiele zmian w przepisach celnych. Jest bowiem bardzo wiele sytuacji, gdy poszczególne towary zostały objęte zakazami przywozu lub wywozu- wynikającymi z ustanowionych środków polityki handlowej (embarga handlowe) lub z przepisów odrębnych (kwestie zdrowotne, ochrony środowiska, bezpieczeństwo produktu, towary podrabiane) itp.

Na poszczególne towary czy materiały istnieją różne stawki i taryfy celne, różne opłaty – bądź też – zwolnienia z opłat, cła czy akcyzy.

Jak uzyskać fakturę ze stawką 0% VAT?

Jeśli już wiemy, co chcemy importować do Norwegii – do wypełnionego dokumentu SAD musimy posiadać fakturę na zakupu towaru. Jeżeli cieszymy się zaufaniem u polskiego kontrahenta, nabywając u niego towar możemy otrzymać fakturę na jego zakup z zerowym VAT. Zgłaszając wtedy na granicy Norweskiej przywóz towaru, nasz kontrahent otrzymuje od służb celnych potwierdzenie, że przedmiotowy towar wjechał na terytorium Królestwa Norwegii. Uregulowaniem płatności związanych z podatkiem od towarów i usług oraz cła- zajmuje się importer towaru (np. firma norweska, której sprzedawane są towary).

Od tego roku VAT na granicy płacą wyłącznie osoby prywatne I firmy, które nie są jeszcze płatnikami VAT-u.

Jeśli mimo wszystko polska firma wystawi fakturę z VAT, należy wtedy przesłać potwierdzenie wywozu towaru poza granice kraju i poprosić o wystawienie korekty faktury VAT, która skoryguje naliczony wcześniej VAT i zwróci tym samym zapłaconą kwotę polskiego podatku.

Czy podatek za przewożony towar należy zapłacić na granicy norweskiej?

Od 2017 zmieniły się przepisy i firmy, które są już wpisane do rejestru VAT, nie płacą podatku na granicy.  Do momentu, kiedy firma nie będzie zarejestrowana do VAT – przedsiębiorca płaci VAT na granicy (jak do tej pory), a potem gdy wystawi faktury na łączną kwotę 50.000 NOK, zarejestruje się  do rejestru VAT i złoży dodatkową deklarację VAT za okres, kiedy nie była jeszcze VAT- owcem. W ten właśnie sposób odliczy sobie VAT zapłacony na granicy za towar.

Kolejne dostawy z Polski należy rozliczać poprzez deklarację VAT, czyli dokumenty przewozu przez granicę nie ulegają zmianie, cło będzie nadal płatne na granicy, jednak na SADzie nie będzie widniała wartość podatku VAT. Obowiązek naliczenia tego podatku i rozliczenia go w deklaracji VAT spoczywa na firmie. Dlatego warto skorzystać z usług biura rachunkowego, które zapoznało się z nowymi przepisami i potrafi rozliczyć dostawy z zagranicy.

W rzeczywistości przedsiębiorca nie zapłaci podatku VAT na granicy. Skoro podatek nie był zapłacony na granicy, to nie można go odliczyć w deklaracji VAT. Natomiast trzeba pokazać wartość przywiezionego towaru w deklaracji VAT w rubryce importu do celów statystycznych, podatkowo ta wartość nie wpływa na rozliczenie z urzędem skarbowym.

Jakie towary warto importować do Norwegii?

Kontakty z importerami wskazują, że na szczególne zainteresowanie na tym rynku może liczyć branża budowlana, z naciskiem na stolarkę budowlaną (okna, drzwi, podłogi). Na te materiały stawka VAT wynosi 25%.

Dużym zainteresowaniem cieszą się także – chociażby meble kuchenne, obuwie czy sprzęt do wyposażenia salonów kosmetycznych. Wielu przedsiębiorców zajęło się importem do Norwegii polskich wyrobów regionalnych.

Wydaje się także ciekawa w tym zakresie branża ogrodnicza – szczególnie donice elementy dekoracyjne do ogrodów. Na współpracę mogą także liczyć oferenci unikatowej, ciekawej odzieży, odzieży specjalistycznej, torebek, akcesoriów oraz wyposażenia dla domu.

Aby jednak uniknąć problemów związanych z importem towarów do Norwegii, najlepiej skontaktować się z urzędem celnym i wyjaśnić wszystkie wątpliwości dotyczące przepisów, gdyż na poszczególne produkty obowiązują różne opłaty i stawki celne, mają także zróżnicowane stawki VAT.

Dla wielu z Państwa zainteresowanych taką formą działalności, przydatną może być informacja, że na stronie Norweskiego Urzędu Celnego (Tolletaten) dostępny jest kalkulator importowy. Można tam sprawdzić jak wysokim cłem oraz podatkiem MVA obłożony jest dany produkt. Wysokość stawek celnych obowiązujących przy wwozie towarów do Norwegii (imporcie) określa Norweski Urząd Celny.

Jakich towarów nie wolno importować do Norwegii?

Mamy cały szereg towarów, których nie można importować do Norwegii bez posiadania specjalnych zezwoleń.

W przypadku wątpliwości co do tego, czy potrzebne jest specjalne zezwolenie na import danego towaru – należy skontaktować się z norweskim Urzędem Celnym. W ten sam sposób należy wyjaśniać każdorazowo wysokość stawek celnych.

Szczegółowe wymagania w odniesieniu do importu produktów spożywczych, żywych zwierząt, roślin oraz kosmetyków można wyjaśnić w Norweskiej Agencji ds. Bezpieczeństwa Żywności (no. Mattilsynet).

Produkty rolno-spożywcze nie są objęte umową o wolnym handlu między UE a Norwegią. W celu obrony własnych producentów import do Norwegii szeregu produktów rolno-spożywczych został obłożony stosunkowo wysokimi cłami. Należy mieć także na uwadze, że – oprócz cła – o finalnej cenie produktu decyduje VAT oraz ewentualne dodatkowe opłaty i podatki, jak akcyza, opłaty za produkty np. z zawartością czekolady lub cukru czy opłaty za opakowanie.

W Polsce zaczyna się właśnie piękny sezon – złota polska jesień. Może warto przywieźć stamtąd trochę wrześniowego słońca, kilka ciepłych uśmiechów i niepowtarzalnego nastroju babiego lata. Jakże to deficytowy w Norwegii towar. Ma jednak niezaprzeczalną przewagę nad wszystkimi innymi – nie potrzeba na niego odpraw celnych ani SAD-u.

Więcej informacji na temat importu znajdziesz tutaj.

Ilość zrealizowanych zadań? Jedno, dwa czy ZERO?

Dlaczego odczuwasz wewnętrzny opór przed podjęciem pracy? Z pewnością brakuje Ci wewnętrznej motywacji. Części zadań nie chce Ci się robić, do wielu musisz się zmuszać, nie widzisz sensu i brakuje Ci celu. Stan motywacji musisz w sobie wywołać, na przykład za pomocą technik motywacyjnych, a my pokażemy Ci dlaczego warto.

Przeczytaj również: Jak znaleźć pracę/klientów w Norwegii w kilka dni?

Blokada do działania, czyli dlaczego wciąż nie jesteś rekinem biznesu

Poniżej podpowiadamy kilka wypróbowanych sposobów, które pomogą Ci w realizacji Twoich planów i w podboju norweskiego rynku pracy.

• Wyznacz sobie cele i połącz je z najwyższą wartością. Zastanów się – jak chcesz, żeby wyglądało Twoje życie w Norwegii? Chcesz pracować na etacie? Marzysz o własnym biznesie? Dzięki osiągnięciu wyższych zarobków, przestaniesz się bać o stabilność swojej przyszłości. Zadbasz o bezpieczeństwo swoje i swoich najbliższych.
• Zwizualizuj sobie drogę do celu i siebie po jego osiągnięciu. Marzysz o sprowadzeniu rodziny do Norwegii? Dzięki Tobie Twoje dzieci będą mogły uczyć się w norweskiej szkole, a dzięki temu, na przykład, poznają biegle obcy język i łatwiej będzie im podjąć pracę w przyszłości.
• Bądź pozytywnie nastawiony – miej kontrolę nad swoimi myślami. Zrezygnuj z myśli typu „zacznę od poniedziałku”, „nie chce mi się”, „ i tak mi się nie uda”.
• I ruszaj się! Nie ma lepszego sposobu na rozbudzenie energii, jak aktywność fizyczna. Norwegia to kraj pięknych widoków i przyrody, którą trudno się nie zachwycać. W czasie wolnym polecamy wypoczynek na świeżym powietrzu. Na łonie natury łatwo jest docenić życie i poczuć wdzięczność za to, co już masz. A możesz mieć więcej. Wiesz o tym, prawda?
• Pamiętaj, że oprócz motywacji potrzebna jest Ci samodyscyplina i kształtowanie dobrych nawyków. Pracuj nad sobą! Na początek zacznij, na przykład, wstawać o 15 minut wcześniej.

A Ty jak się motywujesz do pracy?

Korzyści z działania, czyli dlaczego warto podjąć wysiłek

Weź kartkę i wypisz wszystkie korzyści, które osiągniesz dzięki zrealizowaniu danego zadania. Gdy spojrzysz na listę, na pewno łatwiej będzie Ci się wziąć do działania.

• Dobrze wykonana praca to zadowoleni i wdzięczni klienci za dobrze wykonaną usługę, którzy z chęcią polecą Twoją firmę innym. A więcej klientów to…
• Zwiększenie wynagrodzenia.
• Nauczenie się czegoś nowego to rozwój firmy, a co za tym idzie ustabilizowanie firmy.
• Stabilna firma i stałe dochody to możliwość ściągnięcia rodziny do Norwegii, a także…
• Podróże, spełnianie marzeń, więcej czasu na przyjemności, spokojny stan ducha, a przede wszystkim…
• SATYSFAKCJA. Masz klientów? To znaczy, że świadczysz usługi wysokiej jakości. Każdego dnia wstajesz i dajesz z siebie 100%.

A Tobie na jakich korzyściach najbardziej zależy?

Planowanie, czyli dlaczego łatwiej działać krok po kroku

Efektem tego etapu będzie, że w końcu zaczniesz realizować swój „Ambitny Plan Wzięcia się do Roboty”, a dzięki temu osiągniesz korzyści, które zwiększą jakość swojego życia.

Powodzenia! 

Zastanawiasz się nad założeniem firmy w Norwegii? Ale zaraz, zaraz… Przecież sąsiad Ci mówił, że w Norwegii są jeszcze wyższe podatki niż w Polsce. A jak przez kilka miesięcy będziesz szukał klientów? Z czego zapłacisz podatek jeśli nic nie zarobisz? I co teraz? Przecież to się w ogóle nie opłaca!! Skoro sąsiad tak powiedział, to tak na pewno jest. Skutecznie Cię zniechęcił do prowadzenia własnej firmy, realizacji marzeń i pełnej niezależności.

Nie! Ty chcesz się dowiedzieć, jak to działa naprawdę i podjąć świadomą decyzję.

W jaki sposób zapłacisz podatek dochodowy w Norwegii? Jakie są terminy? Kiedy masz złożyć zeznanie podatkowe? Masę wiedzy na ten temat znajdziesz w naszym najnowszym artykule, który specjalnie dla naszych żądnych wiedzy Czytelników, przygotowaliśmy we współpracy z firmą Quali.

A tak przy okazji… Dziękujemy, że ciągle się rozwijasz i chcesz wiedzieć więcej.

Artykuł podzieliliśmy na działy tematyczne. Możesz pójść na skróty i wybrać tylko te tematy, z których chcesz się podszkolić.

1. Wysokość podatku dochodowego
2. System progów podatkowych
3. Zaliczki na podatek dochodowy
4. Forskuddsskatt, czyli zamawianie zaliczki na podatek dochodowy
5. Rozliczenie podatku dochodowego
6. Symulacja zysków i kosztów

1. Wysokość podatku dochodowego

Prowadzenie firmy w Norwegii wiąże się z obowiązkiem wnoszenia opłaty na podatek dochodowy w wysokości 22% od zysku firmy oraz składkę na ubezpieczenie społeczne w wysokości 11,4% od zysku firmy, czyli w sumie podatek wynosi 33,4% od zysku firmy. W Norwegii istnieją progi podatkowe, po przekroczeniu których należy odprowadzić jeszcze większy procent podatku. Warto również wiedzieć, że kwota podatku do zapłaty wzrasta wraz ze wzrostem dochodu.

2. System progów podatkowych

3. Zaliczki na podatek dochodowy

W danym roku płaci się zaliczki na podatek dochodowy, a podatek dochodowy płaci się z rzeczywistych dochodów w kolejnym roku kalendarzowym.

Warto samemu złożyć deklarację podatkową podając przewidywaną kwotę zysku, aby urząd nie wyliczył kwot wg własnego uznania.
Zadeklarować przewidywany zysk firmy możesz tutaj.

Jeśli chodzi o etapy płatności podatku dochodowego to:

• na początku roku kalendarzowego lub po rozpoczęciu działalności gospodarczej, przedsiębiorca deklaruje wysokość zysku firmy wypracowanego w danym roku,
• na podstawie złożonej deklaracji, urząd wylicza kwoty zaliczki na podatek, które płatne są w wyznaczonych terminach: do 15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada,
• po zakończeniu roku przedsiębiorca ma obowiązek złożenia zeznania podatkowego z informacją na temat zysku i stanu firmy. Termin złożenia dokumentu to 31 maja następnego roku.

Koszty w przedsiębiorstwie pomniejszają podstawę opodatkowania prowadzonej firmy. Kosztem przedsiębiorstwa są wydatki poniesione z tytułu konieczności uzyskania przychodu. Kosztem jest ten wydatek, który należy ponieść, by móc generować zyski firmy. W związku z tym za poniesione koszty należy zawsze płacić kartą firmową. Do kosztów firmowych można wprowadzić także wydatki zapłacone gotówką, ale jedynie do 10 000 NOK w ciągu całego roku.

PRZYCHÓD FIRMY– KOSZTY = ZYSK

Podatek dochodowy płaci się tylko od zysku.

4. Forskuddsskatt, czyli zamawianie zaliczki na podatek dochodowy

W przypadku, gdy przedsiębiorca nie złoży deklaracji podatkowej, urząd sam nalicza przewidywany dochód firmy, zwłaszcza jeśli przedsiębiorca ma jeszcze tymczasowy numer personalny i podlega pod urząd podatkowy dla cudzoziemców. Zazwyczaj wyliczają podatek od dochodu 200 tys., aby przestraszyć podatnika i aby złożył deklaracje podatkową. Jeśli ktoś nie złożył jej – niestety ma dług wobec urzędu w postaci wyliczonego podatku i odsetek za te opóźnienia. Gdy podatnik złoży zeznanie z prawdziwych dochodów – będzie musiał zapłacić tylko rzeczywisty podatek + odsetki za niezapłacone zaliczki. Jeśli zapłacił zaliczki wyliczone przez urząd a dochody miał mniejsze – dostanie zwrot podatku.

Deklarację przewidywanego zysku firmy można zmienić w trakcie roku – np. jeśli przedsiębiorca oceni, że jego zyski firmy będą znacznie mniejsze lub większe niż zadeklarował, jak również w przypadku, gdy urząd z góry narzuci określone zaliczki do zapłaty. W przypadku otrzymania wyliczenia podatku od Skatteetaten, z którym przedsiębiorca się nie zgadza, należy możliwie jak najszybciej zmienić deklarację.

5. Rozliczenie podatku dochodowego

Rozliczenie podatku dochodowego następuje po każdym roku obrotowym. Pomiędzy marcem a kwietniem każdego roku Urząd Podatkowy wysyła Selvangivelse, który jest wstępnym zeznaniem podatkowym za poprzedni rok. Dokument ten zawiera podstawowe informacje na temat dochodów osiąganych przez płatnika, stanie jego konta bankowego oraz o posiadanych aktywach (nieruchomościach, autach, łodziach etc.). Brakuje na nim jednak danych dotyczących działalności gospodarczej, dlatego właściciele firm mają obowiązek złożyć zeznanie z tymi informacjami.

Przedsiębiorcy otrzymują zeznanie podatkowe dla przedsiębiorców. Roczne zeznanie podatkowe ma na celu wykazanie wszystkich przychodów oraz kosztów poniesionych przez przedsiębiorstwo w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia danego roku. Urząd wylicza kwotę podatku dochodowego na podstawie otrzymanych dokumentów, a następnie wysyła do przedsiębiorcy dokument Skatteoppgjør, który zawiera informacje na temat wyliczeń dokonanych przez urząd oraz określa kwotę dopłaty lub zwrotu podatku. Dokument ten wysyłany jest do podatnika najpóźniej do 17. października kolejnego roku. W przypadku otrzymania błędnego wyliczenia ze strony urzędu, przedsiębiorca ma prawo do złożenia na piśmie odwołania od decyzji.

Można mieć firmę i posiadać etat u pracodawcy. Z punktu widzenia zabezpieczeń socjalnych jest to nawet korzystniejsze rozwiązanie. Na przykład, jeśli przedsiębiorca będzie chciał skorzystać z urlopu chorobowego, to na etacie przysługuje wynagrodzenie od pracodawcy od 1. dnia choroby, a od 17. dnia z NAV. Właściciele firm jednoosobowych, którzy nie mają zatrudnienia, mogą iść na chorobowe, ale zasiłek jest wypłacany dopiero od 17. dnia choroby przez NAV, jeśli nie mają wykupionego dodatkowego ubezpieczenia zdrowotnego.

Należy złożyć jedno zeznanie podatkowe. W zeznaniu wykazane są dochody z tytułu pracy u swojego pracodawcy oraz z tytułu posiadania firmy. Urząd posiada informacje od pracodawcy odnośnie zarobków, ale nie wie nic na temat korzyści majątkowych wynikających z tytułu prowadzenia firmy. Każdy przedsiębiorca musi wykazać przed urzędem, ile zarobił w swojej firmie.

6. Symulacja zysków i kosztów

Podatek dochodowy należy zapłacić od zysku firmy. Jak obliczyć zysk firmy?

Np.:

Przychód (40 000 NOK netto) – koszt (22 200 NOK netto) = 17 800 NOK, czyli dochód (inaczej zysk).

ZYSK FIRMY: 17 800 NOK miesięcznie, czyli 213 600 NOK rocznie.

Wartość 213 600 podstawiamy do kalkulatora dostępnego na stronie Skatteetaten (tutaj).

Nie uwzględniamy innych dochodów ani ewentualnych odliczeń prywatnych.

Czyli podatek dochodowy wynosi 61 510 NOK.

Masz pytanie lub komentarz?

Masz pytanie? Jeśli chcesz wiedzieć więcej, zapraszamy do kontaktu post@quali.no. Dodatkowa wiedza może pomóc usprawnić działania Twojej firmy.

Masz chwilę? Zostaw nam swój komentarz. Chętnie odpowiemy na ewentualne dodatkowe pytania. Napisz, czy to, co piszemy jest dla Ciebie przydatne.

Chcesz wiedzieć więcej? Zapisz się do naszego newslettera.

Autor: Aleksandra z Quali (www.quali.no)

Ze zdaniem „Przedsiębiorstwa, które przekroczą obrót w wysokości 50 000 NOK w ciągu 12 miesięcy, są zobowiązane do wpisu do rejestru VAT i opłaty podatku VAT” spotkało się z pewnością większość osób, które myślały lub prowadzą już działalność gospodarczą. O co tak naprawdę chodzi z podatkiem VAT? Kiedy trzeba zarejestrować swoją działalność? Jak składa się deklaracje VAT i kiedy? Czy można odliczyć VAT od faktur importowych? Specjalnie dla naszych Czytleników, informacje na temat podatku VAT przygotowała firma Quali.

Usiądź wygodnie i dowiedz się:

• kiedy zarejestrować firmę do VAT,
• jakie dokumenty są niezbędne do przygotowania deklaracji VAT,
• w jakich terminach należy uregulować VAT,
• czy można odzyskać VAT sprzed okresu rejestracji firmy do VAT,
• jak wygląda płatność podatku VAT przy imporcie.

VAT (norw. Merverdiavgift, MVA lub “moms” w mowie potocznej)

Przedsiębiorstwa, które przekroczą obrót w wysokości 50 000 NOK w ciągu 12 miesięcy, są zobowiązane do wpisu do rejestru VAT i opłaty podatku VAT. W Norwegii obowiązują trzy stawki VAT: podstawowa – 25%, zredukowana – 15% i niska – 12%.

Jeśli w ciągu 12 miesięcy od rozpoczęcia wystawienia faktur, przedsiębiorca nie przekroczy  limitu 50 tys., od początku rozpoczyna się liczenie limitu do VAT. Limit zeruje się, co 12 miesięcy. Jeśli przychody z tytułu działalności będą stałe na niskim poziomie, można przez długi czas nie być płatnikiem VAT-u. 

Deklaracja podatkowa VAT

W deklaracji podatkowej VAT należy wykazać wszystkie koszty i przychody w firmie. Podatek VAT rozliczany jest w formie deklaracji, którą składa się w wyznaczonym terminie, zazwyczaj co dwa miesiące (aktualną listę terminów publikuje urząd podatkowy), w formie elektronicznej za pomocą portalu altinn.no. Terminy składania deklaracji są jednocześnie ostatecznymi datami uregulowania płatności.

VAT sprzed okresu rejestacji firmy do VAT- czy można go odzyskać?

Podatek, zapłacony przed okresem rejestracji firmy jako płatnika VAT, można odzyskać, ale dopiero gdy firma będzie już VAT-owcem. W tym celu należy złożyć dodatkową deklarację, w której zlicza się podatek ze wszystkich kosztów poniesionych przed wpisem do rejestru VAT.

Import towarów z Polski

Jeśli norweska firma kupuje w Polsce towary i chciałaby fakturę ze stawką 0%, polskiemu sprzedawcy powinno wystarczyć potwierdzenie, że sprzedany towar trafia na rynek zagraniczny. VAT przedsiębiorca zapłaci na granicy (od Nowego Roku VAT na granicy płacą wyłącznie osoby prywatne I firmy, które nie są jeszcze płatnikami VAT-u).

W celu otrzymania stawki 0% VAT na fakturze należy posiadać dokumenty potwierdzające wywóz towaru poza granice Unii Europejskiej. Dokumentem potwierdzającym są stemple wystawione przez Urząd Celny na dokumencie wywozowym SAD.

Jeśli mimo wszystko polska firma wystawi fakturę z VAT, należy wtedy przesłać potwierdzenie wywozu towaru poza granice kraju i poprosić o wystawienie korekty faktury VAT, która skoryguje naliczony wcześniej VAT i zwróci tym samym zapłaconą kwotę polskiego podatku.

Nowe reguły składania deklaracji MVA od 1 stycznia 2017

Od Nowego Roku obowiązują zmiany w składaniu deklaracji MVA. Zmiany te nie dotyczą osób prywatnych i firm, które nie są zarejestrowane do MVA. Jednostki te płacą opłaty za import, jak dotychczas, do Urzędu Celnego (Tolletaten) lub spedytorowi w chwili wwozu towaru do Norwegii.  Do momentu, kiedy firma nie będzie zarejestrowana do VAT – przedsiębiorca płaci  podatek na granicy.

Kolejne dostawy z Polski należy rozliczać poprzez deklarację VAT, czyli dokumenty przewozu przez granicę nie ulegają zmianie, cło będzie nadal płatne na granicy, jednak na SADzie nie będzie widniała wartość podatku VAT. Obowiązek naliczenia tego podatku i rozliczenia go w deklaracji VAT spoczywa na firmie. Dlatego warto skorzystać z usług biura, które zapoznało się z nowymi przepisami i potrafi pomóc z rozliczeniem dostawy z zagranicy.

W rzeczywistości przedsiębiorca nie zapłaci podatku VAT na granicy. Skoro podatek nie był zapłacony na granicy, to nie można go odliczyć w deklaracji VAT. Natomiast trzeba pokazać wartość przywiezionego towaru w deklaracji VAT w rubryce importu do celów statystycznych, podatkowo ta wartość nie wpływa na rozliczenie z urzędem skarbowym.

Stawki MVA od importu

Obowiązują następujące stawki MVA: 25% i 15%. Zwolnione z MVA są m.in. elektryczne samochody, statki, części do statków, samoloty, części do samolotów, platformy, źródła energii na powietrze (wiatraki). Wykazanie tych towarów ma charakter statystyczny.

Zasada wpisywania MVA w nowej deklaracji

W deklaracji, podobnie jak do tej pory, wykazujemy MVA jako naliczony i należny, co ostatecznie daje zerową wartość podatkową. Wykazujemy zakup w kosztach i przychodach, nie tworząc przy tym obowiązku zapłaty podatku MVA. Należy wykazać przed urzędem, co zostało zakupione. Zasady rozliczeń nie zmienią się dla firm świadczących usługi za granicę oraz kupujących usługi z zagranicy. Mimo to deklaracje muszą zostać złożone na nowym druku.

Jak wygląda deklaracja VAT?

Przedsiębiorca wystawił dla klientów w ciągu stycznia i lutego (1. termin składania deklaracji VAT za styczeń i luty przypada do 10.04) 4 faktury na łączną wartość 100 000 NOK netto, 25.000 NOK VAT, czyli brutto klienci zapłacili 125 000 NOK.

Kosztów za najem, telefon było łącznie 20.000 NOK netto, 5.000 NOK VAT, czyli brutto przedsiębiorca zapłacił najemcy i operatorowi 25.000 NOK w styczniu i lutym.

Przedsiębiorca przywiózł towar z Polski w tym czasie na łączną wartość 40.000 NOK. Nie płacił VAT-u na granicy (bo firma jest zarejestrowana do podatku VAT), ale wykazać  go musi w deklaracji VAT.

Deklaracja VAT za pierwszy termin 2017 wyglądała następująco:

przychody:   100.000    ->       VAT 25.000
                                                      +

import:           40.000    ->       VAT 10.000      (sztucznie naliczony VAT)

                                     razem 35.000

koszty                               ->     VAT 5.000
                                                      +

                                               VAT 10.000 (z importu, on jest sztucznie naliczony w przychodach i w kosztach)

                                     razem 15.000       

czyli do zapłaty podatek VAT wynosi  35.000 NOK – 15.000  NOK = 20.000 NOK.          

Autor: Aleksandra z Quali (www.quali.no).

Właśnie zdobyłeś pierwszego klienta? Gratulujemy! Teraz musisz wystawić fakturę za wykonane usługi i wysłać ją do klienta. Nie wiesz, jakie dane powinna zawierać norweska faktura? Boisz się, że się pomylisz? A co zrobisz, jeśli Twój klient nie będzie chciał zapłacić? Specjalnie dla naszych czytelników firma Quali przygotowała dokładne informacje na temat:

• jaki program wybrać do wystawiania faktur?
• jakie dane powinna zawierać norweska faktura?
• jak numerować faktury?
• co zrobić, gdy źle wystawisz fakturę?
• jak postępować w przypadku braku wpłaty za fakturę od klienta?

Program do wystawiania faktur

Najbardziej znanym DARMOWYM programem do wystawiania norweskich faktur, który dostępny jest na stronie internetowej w języku polskim, jest program FakturaSolid. Program jest prosty w obsłudze, ma interfejs w języku polskim i automatycznie tłumaczy wykonane usługi dla klienta. Można w nich wystawiać faktury dla wszystkich typów przedsiębiorstw (ENK, NUF, AS, DA etc.) z każdą dostępną na norweskim rynku stawką podatku VAT (bez VAT, 10 proc., 15 proc., 25 proc.). Elektroniczna faktura jest dostępna dla kontrahenta od razu po jej wystawieniu.

Dobrymi opiniami cieszy się również program WinVask i mamut o norweskim interfejsie.

Jakie dane powinna zawierać norweska faktura?

• Numer faktury. Powinien znajdować się na górze dokumentu. Bardzo ważna jest kolejność numeracji, która bezwzględnie powinna być zachowana.
• Numer organizacyjny przedsiębiorstwa. Numer składa się z 9 cyfr. Jeśli firma jest płatnikiem VAT, na końcu należy napisać „MVA”.
• Data wystawienia faktury. Jest to kolejny ważny element dokumentu, który wskazuje na okres, którego faktura dotyczy.
• Data płatności faktury. Data ta służy do kontroli przepływów pieniężnych przez przedsiębiorcę. Gdy klient opóźnia wpłatę, można wysłać przypomnienie (purring), a gdy to nie przynosi efektów – wezwanie do zapłaty (inkassovarsel). Kolejnym krokiem jest kontakt z firmą windykacyjną.
• Dane sprzedawcy. Na dokumencie powinna znaleźć się informacja o przedsiębiorstwie wystawiającym fakturę, czyli nazwa firmy, adres. Możesz też dodać swoje logo.
• Dane nabywcy. W przeciwieństwie do rachunku (paragonu), faktura jest dokumentem imiennym, ukazującym drugą stronę transakcji.
• Opis usługi/towaru – powinien być dość dokładny.
• Cena – w przypadku płatników VAT należy oddzielnie zapisać cenę netto i kwotę VAT.
• Numer konta bankowego – klient powinien znać numer konta, na jaki ma przelać opłatę za towar/usługę. W przypadku obrotów gotówką należy prowadzić kasę i sporządzać raporty kasowe.
• Informacje dodatkowe – może to być np. numer KID wystawiającego dokument, numer klienta.

Każdy przedsiębiorca powinien dbać o porządek w fakturach i prawidłowo je wystawiać. Podczas kontroli urzędu podatkowego faktury sprawdzane są w pierwszej kolejności. Nieporządek w tych dokumentach sugeruje urzędowi próbę oszustwa (np. niepłacenie podatków).

Jak numerować faktury?

Numeracja faktur powinna zostać zachowana w odpowiedniej kolejności. Faktury numeruje się w porządku, bez znaczenia czy rozpoczął się nowy rok, czy nie. Jeśli ostatnia faktura ubiegłego roku ma numer n, to pierwsza faktura ze stycznia musi mieć numer n+1.

Błędnie wystawiona faktura

Jeśli któraś z faktur zostanie błędnie wystawiona, np. z nieprawidłową datą płatności, należy wystawić kreditnotę (fakturę kredytującą) najlepiej z datą wystawienia błędnej faktury, żeby podatek VAT liczył się do tego samego okresu rozliczeniowego. Kreditnoty, podobnie jak faktury, również numeruje się w kolejności.

Wielu przedsiębiorców, niestety, zmaga się z klientami, którzy nie płacą faktur w terminie. Zwlekają z zapłatą, mimo licznych przypomnień, nie reagują na maile i telefony. Co robić w takiej sytuacji?

Brak płatności za fakturę w terminie?

W przypadku braku płatności za fakturę wystawioną dla klienta należy przede wszystkim ocenić, czy jest szansa na odebranie długu od klienta. Jeśli klient zwleka z uregulowaniem płatności, ale jest szansa, że zapłaci potem,  można poczekać, ale trzeba pamiętać, że za taką fakturę również trzeba zapłacić podatki.

Jeśli nie ma szans, że klient zapłaci:

• kredytuje się tę fv i nie płaci za nią podatków, ale jednocześnie nie może się ubiegać o zapłatę od klienta, gdyż po skredytowaniu przyjmuje się, że klient nie ma zobowiązań

lub

• nie kredytuje się tej fv. Wysyła mailem (z potwierdzeniem odbioru) lub pocztą vasle/purringi. Jeśli to nie zadziała może skorzystać z pomocy firmy windykacyjnej. W takim przypadku płaci się podatki za taką  fakturę. Po około pół roku po wysłaniu kilku purringów/vasli i próbach kontaktu (udokumentowanych) z klientem, nie otrzyma się pieniędzy, można ubiegać się o zwrot podatków. Trzeba wykazać przed urzędem, że nie otrzyma się tej płatności, wtedy urząd zwraca podatki z tytułu tej faktury, a jednocześnie ściga tego klienta (np. robi mu kontrole). W przypadku bankructwa klienta – sprawa jest uzasadniona. 

Kiedy wysyła się purring, a kiedy inkassovarsel?

Według norweskiego prawa wysyłanie upomnień (purring) nie jest obowiązkowe. Obligatoryjnie trzeba jednak wysłać dłużnikowi inkassovarsel, zanim sprawa zostanie skierowana do firmy windykacyjnej lub na drogę sądową. Wierzyciel ma do wyboru dwie możliwości:

• może wysłać dłużnikowi purring, a następnie inkassovarsel

albo

• może po upływie 14 dni od terminu zapłaty wysłać inkassovarsel.

Purring

Po upływie terminu wysyła się purring. Przepisy nie określają maksymalnej liczby upomnień, którą można wysłać do dłużnika. Do kwoty długu można doliczyć opłaty za nieuregulowanie należności w terminie (purrebegyr), jednak w pierwszym purringu nie nalicza się opłaty purrebegyr.

Inkassovarsal

Jest to wezwanie do zapłaty, które jest jednocześnie ostrzeżeniem przed wszczęciem postępowania. Zanim nieopłacona faktura zostanie przekazana do firmy windykacyjnej, wierzyciel musi wysłać do dłużnika inkassovarsel (na wezwaniu musi być wyraźna informacja, że dokument ten to inkassovarsel!). Oprócz tego konieczne jest podanie terminu zapłaty wierzytelności (co najmniej 14 dni od doręczenia wezwania) oraz łącznej sumy długu.

Do inkassovarsel może być doliczana opłata purrebegyr za nieuregulowanie należności w terminie. Od 01.01.2016r. opłata ta może maksymalnie wynieść 67 NOK. Jeśli dłużnik nie ureguluje należności w ciągu 14 dni od otrzymania inkassovarsel (ostrzeżenia), to wierzyciel ma prawo rozpocząć procedurę inkasso (windykacji). Można ją rozpocząć samodzielnie lub zlecić firmie windykacyjnej albo adwokatowi.

Betalingsoppfordring

Kiedy wierzytelność zostanie przekazana do windykacji, dłużnikowi należy wysłać betalingsoppfordring, czyli żądanie uregulowania płatności. Dłużnik musi dostać co najmniej 14 dni na uregulowanie płatności. Betalingsoppfordring może zostać wysłane najwcześniej 14 dni po wysłaniu inkassovarsel.

Betalingsoppfordring powinno zawierać informację:

– o nazwie firmy lub nazwisku wierzyciela,

– o sprawie, której dotyczy,

– o wysokości długu wraz odsetkami i opłatami purrebegyr,

– o opłatach za ewentualną zwłokę,

– o konsekwencjach wynikających z braku płatności.

Maksymalna opłata za betalingsoppfordring wynosi od 01.01.2016r. 201NOK.

Autor: Aleksandra z Quali.

Większość ludzi wie dlaczego obchodzimy dzień 17 maja. Ale czy wiesz, że kiedyś parada była zakazana w Dniu Niepodległości?

Obecnie 17 maja być może kojarzy się  przede wszystkim z hot dogami, lodami, paradą i przemówieniami. Po zeszłorocznym jubileuszowym roku, większość  prawdopodobnie słyszało Wedel-Jarlsberg i Christian Fredrik. Ale 17 maja to o wiele więcej niż historia Hobart!

Czy wiedziałeś o tm, że…

… Świętujemy w niewłaściwy dzień

Konstytucja została przyjęta przez Zgromadzenie Narodowe w dniu 16 maja. Chociaż Konstytucja jest datowana na 17 maja została podpisana dopiero 18 maja, co oznacza, że powinniśmy tak naprawdę świętować dzień wcześniej.

… Kiedyś nie wolno było obchodzić tego święta

Kiedyś te obchody były zakazane, ponieważ miały określony wydźwięk anty-szwedzkich postaw.

… Obchody rozpoczęły się jak walki uliczne

Gdy tłum powitał parowiec Konstytucji z okrzykami i pieśniami w godzinach popołudniowych w dniu 17 maja 1829 roku, władze były bardzo nerwowe.  Tłum został wygnany przez kawalerię i piechotę, co wywołało silne oburzenie, lecz to z kolei doprowadziło do przełomu w obchodach 17 maja.

… Dziewczyny nie mogły  przyłączyć się do parady

Pierwsza parada w Norwegii, „Smaagutternes Flagtog”, składała się z około 1200 chłopców ze szkoły Qvam w Christianii w dniu 17 maja 1870. 19 lat później w 1889 roku, dziewczęta zostały dopuszczone do udziału wraz z uczniami ze szkoły Pani Ragna Nielsens.

… Rodzina królewska machała z balkonu od 1906

Odkąd pierwszy raz Norwegia obchodziła to święto ze swoim własnym królem, rodzina królewska zawsze stała na balkonie pałacu i pozdrawiała uczniów Oslo. Jedynymi wyjątkami był rok 1910, kiedy ojciec Królowej Maud – King Edward VII – został pochowany, oraz podczas II wojny światowej.

… Pierwsza przemowa z okazji święta narodowego wygłoszona przez Wergeland

Chociaż obchody 17 maja nie były powszechne aż do końca 1800 roku,  jednak już w 1833 roku po raz pierwszy przemowę wygłosił Henrik Wergeland.

… „Ja Vi elsker” nie jest oficjalnym hymnem

Formalnie Norwegia nie ma oficjalnego hymnu, ale opiera się na zastosowaniu ogólnym i powszechnym  „Ja, Vi elsker”, który został ustanowiony jako hymn narodowy.  Po raz pierwszy odśpiewany był w rocznicę konstytucji w 1864 roku, zastępując  „Sons of Norway” z 1820 roku.

… Kostium nie zawsze był powszechny

Aż do 1930 roku noszenie stroju narodowego w Dzień Narodowy nie był powszechny. A nawet wtedy, tylko niektóre społeczności decydowały się na ubranie tego stroju na obchody święta.

…  17 maja nie kojarzy się z Konstytucją

około 70 procent populacji kojarzyło 17 maja z rocznicą uchwalenia Konstytucji. Lecz podczas obchodów w roku jubileuszowym 2014 liczba, którym ta data kojarzy się z uchwaleniem Konstytucji wynosiła tylko 50 procent, jak wynika z przeprowadzonych badań.

… Tak, 17 maja kochamy kiełbaski

Kiełbaski są naturalną częścią obchodów święta narodowego dla wielu ludzi. We wschodniej Norwegii, parówki są bardziej popularne, natomiast w pozostałej części kraju, faworytem są grilowane kiełbaski.

---

Każde państwo ma swoje ważne święto narodowe, ale w tylko nielicznych z nich jest ono obchodzone z takim rozmachem jak w Norwegii. Orkiestry dęte, parady, tradycyjne kostiumy i lody. Dużo lodów. Celebracja 17 maja jest imprezą, jaka w Norwegii zdarza się raz w roku. Jest to święto norweskiej konstytucji, która została podpisana 17 maja 1814 roku w Eidsvoli. Dokument ten pozwolił Norwegii oficjalnie zyskać miano niezależnego królestwa.

Obchody

Najważniejszą częścią obchodów święta 17 maja są parady dzieci, Barnetoget. Każde mniejsze i większe miasto, jak i wioski goszczą parady dzieci w ciągu rana. Szkolne orkiestry maszerują wtedy na czele pochodów, a uczniowie machają małymi norweskimi flagami, i przygotowanymi wcześniej banerami, przechodząc klasa po klasie ubrani w tradycyjne narodowe kostiumy. Po południu zazwyczaj odbywają się parady ludności, Folkeltog. Swoje parady obchodzą też uczniowie, którzy kończą szkołę. Ich znakiem rozpoznawczym są jednoczęściowe, niebieskie lub czerwone stroje. Na ich paradach często pojawiają się busy i vany z dużymi sprzętami grającymi. Lody i hot dogi są już znakiem rozpoznawczym podczas święta 17 maja. Popołudniami organizowane są różne gry i wygłaszane przemówienia i apele.

Przeczytaj również: Norwegowie obawiają się terrorystów – parada 17- ego maja zagrożona?

Rys historyczny

Celebracje 17 maja zapoczątkowane zostały bardzo spontanicznie przez ludność. Jednak Norwegowie byli wówczas w unii ze Szwecją (w istocie Norwegia była pod panowaniem Szwecji). Przez pierwsze kilka lat król pozwalał na obchodzenie święta przez ludzi, ale w roku 1820 Karl Johan, który wówczas piastował tę funkcję zakazał tego zwyczaju. Szwedzi byli zdania, że obchody 17 maja były niczym innym jak prowokacją wymierzoną w Szwecję i rodzinę królewską. Ta decyzja wznieciła tylko w Norwegach poczucie niezależności, a tłumy zebrały się na głównym placu Oslo – placu Christiana, co później w historii zostało nazwane mianem Bitwy o Plac z roku 1829. Sytuacja ta zaowocowała takimi rozruchami, że choć Szwedzi próbowali jeszcze w jakiś sposób wpłynąć na sytuację, to finalnie król musiał pozwolić na obchody dnia 17 maja.

Jest to bardzo wyjątkowy czas dla wszystkich Norwegów. Jeżeli macie okazję, powinniście postarać się dołączyć do reszty mieszkańców i na własne oczy przekonać się jak świętują ten dzień mieszkańcy krainy fiordów. Patriotycznie? Prawdopodobnie, ale nie występują akcenty militarne i panuje generalnie bardzo przyjazna, sielankowa atmosfera. Bardziej przypomina to festyn, niż święto narodowe w takim rozumieniu, jakie przyjęło się w Polsce. Pamiętajcie też, że większość sklepów i biur jest tego dnia zamkniętych. Jeżeli planujecie podróżować wtedy samochodem – większość centrów miast jest wyłączona z ruchu ze względu na odbywające się uroczystości.

---